Powiadamianie klientów o zmianach w TCJA: Część druga

W zeszłym tygodniu omawiałem zmiany wprowadzone przez podpisaną przez prezydenta Trumpa ustawę o ulgach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA). Jest to skomplikowany akt prawny, który będzie dotyczył wszystkich Państwa klientów, dlatego ważne jest, aby go zrozumieli.

Oto kilka innych tematów, które powinieneś być przygotowany do omówienia:

Standardowe kwoty odliczeń dla osób, które nie dokonują podziału na pozycje: TCJA mniej więcej podwoiła kwoty dostępne dla osób, które nie dokonują podziału na pozycje. Kontynuowano praktykę “indeksowania” tych kwot, co oznacza, że są one corocznie korygowane, aby odzwierciedlić każdą inflację interweniującą.

Dla osób pozostających w związku małżeńskim składających wniosek wspólnie i kwalifikujących się wdów/wdowców (żyjących małżonków, którzy kwalifikują się do takich samych przerw jak pary małżeńskie przez dwa lata po śmierci małżonka), dopuszczalne kwoty to $24,000 za rok 2018 i $24,400 za rok 2019. Dla głów gospodarstw domowych wynoszą one 18.000 dolarów w 2018 roku i 18.350 dolarów w 2019 roku. Dla osób samotnych i żonatych składających oddzielne zwroty wynoszą one 12.000 dolarów za rok 2018 i 12.200 dolarów za rok 2019.

Pary wypełniające się oddzielnie: IRS wymaga od tych osób, aby były konsekwentne w żądaniu standardowego odliczenia lub wyszczególnienia. Jeśli jeden z małżonków dokonuje podziału na pozycje, drugi musi to również zrobić i nie może domagać się standardowego odliczenia.

Wiek i ślepota: Prawo zezwala na wyższe kwoty dla osób powyżej 65 roku życia lub prawnie niewidomych.

IRS określa wiek i stopień ślepoty na dzień 31 grudnia danego roku. Jeżeli jednak 65. urodziny danej osoby przypada na 1 stycznia, powiedzmy 2019 r., IRS traktuje je jako osiągnięcie 65. roku życia w ostatnim dniu 2018 r.

Jeżeli dana osoba jest całkowicie niewidoma, jej powrotowi powinno towarzyszyć oświadczenie w tej sprawie. Jeśli nie są (ich widzenie nie może być lepsze niż 20/200 w lepszym oku w okularach, lub ich pole widzenia musi być ograniczone do 20 stopni lub mniej), do powrotu należy dołączyć oświadczenie lekarza posiadającego uprawnienia w zakresie chorób oczu lub zarejestrowanego optometrę. Musi on poświadczyć, że dana osoba kwalifikuje się do dodatkowego standardowego odliczenia.

Jeśli nie ma uzasadnionego prawdopodobieństwa, że wzrok danej osoby kiedykolwiek poprawi się ponad te limity, do zwrotu należy dołączyć zaświadczenie od wspomnianego lekarza. Jeśli tak się stanie, przyszłe powroty muszą mieć jedynie oświadczenie odnoszące się do oryginalnego certyfikatu.

Przełączenie z pozycji do standardowego odliczenia: Dla niektórych moich klientów, przełącznik daje im nieskomplikowany, całkowicie legalny sposób, aby mniej stracić na IRS. Ale jest mniej do tego manewru, niż spotyka oko. Kiedy 1040 czas się toczy, niektóre przełączniki dowiedzą się, co tak naprawdę oszczędzają, nie jest to aż tak dużo.

Przełączniki nie są zablokowane do korzystania ze standardowego odliczenia na przyszłe lata. Każdy z nich stoi na swoim miejscu. W następnym roku można więc wznowić wyszczególnianie i ponownie odliczyć płatności za takie rzeczy jak podatki i składki państwowe i lokalne.

Dla innych klientów pozycjonowanie pozostaje warte zachodu. Także i w tym przypadku rzeczywista korzyść podatkowa z wyszczególniania pozycji może okazać się skromna, ponieważ suma ich odliczeń ledwo przewyższa standardową. Dotyczy to zwłaszcza sytuacji, gdy małżonkowie składają wniosek wspólnie i oboje są starsi niż 65 lat.

W kolejnej kolumnie omówię więcej zmian wprowadzonych przez TCJA.

Artykuły dodatkowe: Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 275 i liczenie).