Oto pytanie, które powinien zadać sobie praktycznie każdy właściciel małego biznesu: Czy moi pracownicy są pracownikami czy niezależnymi wykonawcami? Może to stanowić dużą różnicę podatkową, ale nie ma ostatecznej odpowiedzi. Wszystko zależy od konkretnych faktów i okoliczności związanych z działalnością firmy.
IRS nadal obawia się, że pracownicy są niewłaściwie klasyfikowani. Agencja przypomniała niedawno właścicielom małych firm o podstawowych wytycznych dotyczących określania statusu zatrudnienia pracowników.
Na początek, Twoi mali klienci biznesowi powinni znać i rozumieć potencjalne konsekwencje podatkowe. Jeśli pracownik jest klasyfikowany jako pracownik, pracodawca musi odprowadzić z pensji federalny podatek dochodowy oraz udział pracownika w podatku FICA (w tym Social Security and Medicare taxes).
Co więcej, pracodawca musi płacić swój udział w podatku FICA i federalnym podatku od bezrobocia (FUTA). Wreszcie, pracodawca ma obowiązek wystawić swoim pracownikom formularz W-2, który pokazuje wypłacone wynagrodzenie i przesłać jego kopię do IRS.
I odwrotnie, jeśli pracownik kwalifikuje się jako niezależny wykonawca, pracodawca jest zwolniony z obowiązku odprowadzania federalnego podatku dochodowego, FICA i FUTA. A firma nie musi oferować pracownikowi drogich świadczeń dodatkowych, takich jak ubezpieczenie zdrowotne i odpowiednie składki do planu 401(k). Z tych powodów pracodawcy często wolą klasyfikować pracowników jako niezależnych wykonawców niż pracowników.
IRS przypomniał właścicielom małych firm, aby przy klasyfikacji pracowników pamiętali o dwóch kluczowych punktach:
1. Kontrola. Związek pomiędzy pracownikiem a przedsiębiorstwem jest ważny. Jeśli firma kontroluje, jaka praca jest wykonywana i kieruje jej wykonywaniem, to sprawuje kontrolę behawioralną. Jeśli firma kieruje lub kontroluje finansowe i pewne istotne aspekty pracy pracownika, sprawuje kontrolę finansową.
To obejmuje:
- Zakres inwestycji pracownika w urządzenia lub narzędzia wykorzystywane do wykonywania usług.
- Zakres, w jakim pracownik udostępnia swoje usługi na właściwym rynku.
- Jak firma płaci pracownikowi.
- Stopień, w jakim pracownik może osiągnąć zysk lub ponieść stratę.
2. Związek. Sposób, w jaki pracodawca i pracownik postrzegają swój związek, jest również krytyczny dla określenia statusu pracownika. Niektóre z kluczowych tematów do rozważenia obejmują:
- Umowy pisemne opisujące związek, który strony zamierzały utworzyć.
- Czy firma zapewnia pracownikowi świadczenia typu pracowniczego, takie jak ubezpieczenie, program emerytalny, urlop lub wynagrodzenie chorobowe.
- Trwałość związku.
- Stopień, w jakim usługi wykonywane przez pracownika są kluczowym aspektem regularnej działalności przedsiębiorstwa.
- Stopień, w jakim pracownik posiada nierefundowane wydatki służbowe.
Wreszcie, klienci powinni być świadomi, że stawka jest wysoka. Jeśli IRS stwierdzi, że pracownik został błędnie sklasyfikowany jako niezależny wykonawca, pracodawca może zostać obciążony ogromnym rachunkiem podatkowym za niezapłacone podatki od zatrudnienia, plus odsetki i kary.
Skontaktuj się ze swoimi klientami na temat ich konkretnej sytuacji i zachęcaj ich do szukania pomocy w bliskich kontaktach.
Artykuły pokrewne:
Opowieść o błędnie zaklasyfikowanym pracowniku
Pracownik czy wykonawca? Głębokie spojrzenie na Uber i Lyft
