Księgowi mają do czynienia z szerokim zakresem obowiązków związanych z zarządzaniem. W przypadku praktyk podatkowych jest ich wiele, ale podstawą regulacji rządowych jest Okólnik IRS 230. Okólnik 230 zawiera zasady regulujące uznawanie prawników, CPA, zarejestrowanych agentów, zarejestrowanych agentów planu emerytalnego, zarejestrowanych podmiotów sporządzających zeznania podatkowe oraz innych osób, które reprezentują podatników przed IRS.
Rozporządzenie wyszczególnia obowiązki i ograniczenia związane z praktyką przed rządem, procesem postępowania dyscyplinarnego oraz sankcjami za naruszenie przepisów. W przypadku osób praktykujących CPA, związanych zasadami określonymi w okólniku 230, wszelka działalność uznawana za działalność dyskredytującą może spowodować eliminację praktyki przed rządem federalnym, znaczne zakłopotanie i ewentualnie znaczne szkody finansowe.
AICPA i stowarzyszenia państwowe zasadniczo włączyły okólnik 230 do swoich standardów praktyki, tak więc obowiązkiem wszystkich praktyków – nie tylko podatkowych – byłoby zapoznanie się z najnowszym zaktualizowanym dokumentem, aby zrozumieć jego zakres i rozważyć wpływ na praktyki operacyjne stosowane w naszych firmach. W szczególności chciałbym zwrócić uwagę na punkt 10.29 «Konflikt interesów», który dotyczy potencjału konfliktu interesów, w którym wielu z nas się znalazło. Niestety wiele umów CPA uważa, że mogą one reprezentować dwie lub więcej różnych stron jednocześnie w tej samej kwestii podatkowej. Ryzyko jest znaczne, jeśli udzielisz porady podatkowej w sprawie tej samej transakcji wielu stronom. Adwokaci od dawna kładą nacisk na konflikty interesów, podczas gdy księgowi w przeszłości poświęcali im niewiele uwagi, z wyjątkiem ewentualnego wydawania sprawozdań finansowych dotyczących konfliktu interesów. Jest to obszar, który wymaga dodatkowej uwagi w naszych praktykach, być może poprzez listy kontrolne lub powiadomienia rozpowszechniane w całej firmie i proces zapewnienia odpowiednich sign-offs.
Praktycy podatkowi powinni być dobrze poinformowani o ciągle zmieniającym się Okólniku 230, ponieważ jest to podstawowy standard, według którego rząd ocenia jakość naszej praktyki.