przez Jasona Bramwella
Bloomberg BNA opublikował w zeszłym tygodniu swoje prognozowane amerykańskie stawki podatkowe skorygowane o inflację na 2014 r., które obejmują wiele nowych kwot związanych z amerykańską ustawą o ulgach podatkowych dla podatników z 2012 r. (ATRA) oraz ustawą Affordable Care Act (ACA).
Wykorzystując dane z indeksu cen konsumpcyjnych, prognozy Bloomberg BNA na 2014 r. mają na celu zapewnienie doradcom podatkowym i przygotowującym rozliczenia podatkowe, oszacowania na koniec roku i planowania podatkowego. IRS zazwyczaj nie zwalnia z rocznej korekty inflacji aż do późniejszego spadku.
Prognozy uwzględniają istotne zmiany w kodeksie podatkowym, które zostały wprowadzone przez ostatnie przepisy. Na przykład ATRA ustanowiła nową krańcową górną stopę podatkową w wysokości 39,6 proc. dla podatników o dochodach przekraczających próg inflacji. Oczekuje się, że w 2014 r. próg ten zacznie się od 457 600 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim, a 406 750 USD dla osób nie pozostających w związku małżeńskim.
«Amerykańska ustawa o ulgach podatkowych dla podatników przywróciła również ograniczenie «Pease» w odniesieniu do odliczeń punktowych i zaindeksowała je do inflacji», napisała Stephanie Fiumara, redaktor prawa podatkowego Bloomberg BNA. «Oczekuje się, że ograniczenie «Pease» będzie miało wpływ na podatników z AGI powyżej $305,050 (składający wniosek wspólnie) lub $254,200 (nie będący w związku małżeńskim) za rok 2014. Alternatywny minimalny podatek (AMT) został również zindeksowany do poziomu inflacji przez amerykańską ustawę o ulgach podatkowych dla podatników, a Bloomberg BNA uwzględnił przewidywane kwoty dla kwoty progowej wykorzystywanej do obliczenia niepewnego minimalnego podatku, zwolnień z AMT oraz poziomów stopniowego wycofywania zwolnień».
Prognozy obejmują również wiele nowych kwot związanych z ACA, które wejdą w życie w przyszłym roku.
«Po raz pierwszy ustalenia dotyczące elastycznych wydatków na zdrowie są indeksowane pod kątem inflacji, a ograniczenie ma wynosić 2500 dolarów w 2014 r.», napisała Fiumara. «Kara dla indywidualnych podatników za nieutrzymanie minimalnego podstawowego ubezpieczenia zdrowotnego wyniesie 95 dolarów w 2014 r. i gwałtownie wzrośnie w późniejszych latach».
W 2014 r. wchodzi w życie również kredyt pomocowy z tytułu składek, a kwoty wykorzystane do określenia ograniczenia wzrostu podatku z tytułu nadpłaty zaliczek obejmują następujące elementy:
- 600 dolarów dla gospodarstw domowych o dochodach poniżej 200 procent progu ubóstwa.
- 1 500 dolarów dla gospodarstw domowych o dochodach co najmniej 200 procent, ale mniej niż 300 procent progu ubóstwa.
- 2,500 dolarów dla gospodarstw domowych o dochodach co najmniej 300 procent, ale mniej niż 400 procent progu ubóstwa.
Ważną cechą przyszłorocznych prognoz jest to, że Bloomberg BNA podkreślił liczby, które IRS wydaje się nieprawidłowo korygować, co jest wynikiem konwencji zaokrąglania stosowanych w kodeksie podatkowym, powiedział Fiumara.
«Kodeks podatkowy wymaga, aby niektóre liczby były zaokrąglane po dodaniu kwoty podwyżki, podczas gdy inne liczby są korygowane po zaokrągleniu podwyżki», napisała. «Użycie nieprawidłowej reguły zaokrąglania nie zawsze będzie miało wpływ na wynik, ale istnieje wiele sytuacji, w których wyniki różnią się od siebie. Na przykład, kwota zwolnienia z AMT dla podatników, którzy są w związku małżeńskim składającym wniosek wspólnie lub żyjących małżonków może wynosić albo $82,150 albo $82,100 w zależności od tego, kiedy nastąpi zaokrąglenie.
«W przypadku ulgi w podatku dochodowym, różne wyniki nie są związane z zaokrągleniami», kontynuował Fiumara. «W tej sytuacji, IRS kontynuuje korektę podwyższenia progu 5.000 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim składających wspólnie wniosek, mimo że §32(b)(3)(B)(ii) stwierdza, że korekta ma miejsce jedynie w odniesieniu do lat podatkowych rozpoczynających się w 2010 r.».
Bloomberg BNA dostarczył zarówno wyniki, jak i wyszczególnił ten oczywisty błąd na innym blogu.
Artykuły pokrewne:
- Studium: Ulgi podatkowe dla Obamacare Oczekiwana średnia $2,700
- American Taxpayer Relief Act z 2012 roku: Co to znaczy dla ciebie
- Nowe prawo podatkowe wyłania się poza klifem fiskalnym