Przedłużanie terminów składania poprawionych zwrotów ma swoje granice

Każdy popełnia błędy. To dlatego ołówki mają gumki do mazania.

I dlatego nie ma potrzeby, aby podatnicy wpadali w panikę, jeśli po złożeniu formularzy 1040 ponownie sprawdzą je i odkryją błędy – na przykład przeoczone odliczenia, zwolnienia lub ulgi, zawyżony lub pominięty dochód lub inne pomyłki, które mogą mieć wpływ na zobowiązania podatkowe.

Szanse na błędy są obfite, ponieważ Kongres nieustannie zmienia nasz i tak już skomplikowany wewnętrzny kodeks podatkowy. A wprowadzenie zmian może przynieść korzyści.

Zazwyczaj niewybaczający IRS chce pomóc podatnikom, którzy składają swoje 1040 i następnie wykrywają błędy. Ci, którzy zdecydują, że ich zeznania były faktycznie tylko pierwszymi projektami, mogą wyznać swoje błędy, składając zmienione zeznania.

W tym celu korzystają z formularza 1040X, prostego (w większości przypadków) dwustronicowego formularza znanego oficjalnie jako Amended U.S. Individual Income Tax Return. Jest on dostępny na stronie irs.gov, podobnie jak długi zestaw instrukcji i Publikacja 556, Examination of returns, Appeal Rights, and Claims for Refund.

Istnieją terminy składania zmienionych sprawozdań . Powiedzmy, że Alberta DeSalvo chce złożyć zgłoszenie 1040X. Termin przedawnienia, zgodny z prawem, ogranicza czas na dokonanie zmian zarówno dla Alberty, jak i dla IRS.

Terminy są dość liberalne. Zgodnie z ogólną zasadą, termin złożenia 1040X wynosi (1) trzy lata od daty (włącznie z ewentualnym przedłużeniem terminu złożenia) złożenia przez Albertę jej pierwotnego zeznania, lub (2) dwa lata od momentu zapłacenia podatku, w zależności od tego, który z tych terminów jest późniejszy . IRS traktuje deklarację, która została złożona wcześniej, tak jak gdyby została złożona w terminie płatności.

Przykład: Alberta chce poprawić błędny formularz 1040 na rok 2014, który złożyła w lutym 2015 roku. Zwykle datą graniczną dla złożenia formularza 1040X jest 15 kwietnia 2018 roku. Załóżmy jednak, że uzyskała automatyczne, sześciomiesięczne przedłużenie terminu złożenia wniosku z 15 kwietnia 2015 r. na 15 października 2015 r. Wcześniej złożyła wniosek i zapłaciła należny podatek; IRS otrzymał jej deklarację w dniu 1 lipca 2015 roku. W tym przypadku trzyletni termin oznacza, że zeznanie za 2014 r. może być zmienione do 1 lipca 2018 r.

Trzyletnie okno nie odnosi się do wszystkich. Jak w przypadku wielu innych przepisów dotyczących kodów, istnieją ważne wyjątki.

Jedna z nich upoważnia do ulgi dla osób, które “fizycznie lub psychicznie nie są w stanie zarządzać swoimi sprawami finansowymi”. IRS musi przedłużyć termin ostateczny, jeżeli podatnik ubiegający się o zwrot ma poważne upośledzenie fizyczne lub umysłowe, takie jak nadwrażliwość lub przewlekły alkoholizm, które może doprowadzić do śmierci lub które trwało lub może trwać dłużej niż 12 kolejnych miesięcy.

Dla wspólnego powrotu, tylko jeden małżonek musi być “finansowo niepełnosprawny”. Ale IRS powołuje się na ogólną zasadę i odmawia przedłużenia, gdy osoba niepełnosprawna ma współmałżonka lub kogoś innego upoważnionego do działania w jej imieniu w sprawach finansowych – agenta wskazanego na mocy trwałego pełnomocnictwa, aby przytoczyć wspólny przykład.

Inny wyjątek pozwala Albercie cofnąć się o ponad trzy lata. Termin zostaje przedłużony, gdy zapomniała ona dokonać odliczeń z tytułu złych długów lub bezwartościowych papierów wartościowych, lub gdy zajęło jej trochę czasu ustalenie roku, w którym dług stał się nieściągalny lub akcje rzeczywiście stały się bezwartościowe. W tych przypadkach ma ona siedem, a nie trzy lata na złożenie wniosku o zwrot.

Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 200 i liczenie).