Przepisy podatkowe mogą być trudne dla niektórych laureatów nagród

Ustawa o reformie podatkowej z 1986 r. radykalnie zmieniła wewnętrzny kodeks podatkowy. Nieuchronnie ustawa ta pomogła niektórym i zaszkodziła innym.

Niektóre z tych bolesnych zmian były, jak nie chce powiedzieć Prezydent Trump, “duże”; miały one negatywny wpływ na wiele osób. Inne zmiany zaszkodziły stosunkowo niewielu osobom i są interesujące jedynie dla dochodów podatkowych.

Wielu moich kolegów zgadza się ze mną, że nagroda za najbardziej szkodliwy przepis ustawy podatkowej z 1986 roku idzie na miarę, która wypaczyła wieloletnią przerwę dla wybitnych amerykańskich pisarzy, naukowców i innych osób, które otrzymują nagrody i wyróżnienia za swoje osiągnięcia.

W przeszłości i obecnie obowiązujące przepisy upoważniają IRS do dokładnego opodatkowania osób fizycznych, które otrzymują nagrody za szczęśliwe rysunki numeryczne, telewizyjne lub radiowe programy quizowe, konkursy piękności i podobne wydarzenia, tak samo jak te przepisy upoważniają agencję do opodatkowania pracowników, którzy otrzymują premie i inne nagrody od pracodawców za wybitną pracę lub sugestie.

Zanim ustawa z 1986 r. weszła w życie, kodeks podatkowy przewidywał wyjątek m.in. dla pisarzy. Zwolnił ich z płacenia podatków od nagród przyznawanych przede wszystkim w uznaniu ich dotychczasowych osiągnięć w literaturze i innych przedsięwzięciach kulturalnych.

Najbardziej znanym przykładem nagród typu big-bucks, które nie zostały umniejszone przez podatki, były Nagrody Nobla, które są warte kilka milionów dolarów.

To “wyłączenie” z dochodu podlegającego opodatkowaniu oznaczało, że pisarka nie musiała wymieniać tego rodzaju nagrody na swoim formularzu 1040, pod warunkiem, że była w stanie zdać dwuetapowy test. Pierwszy wymóg polegał na tym, że została ogłoszona zwycięzcą bez żadnych działań z jej strony – , to znaczy, że nie ubiegała się specjalnie o nagrodę poprzez, powiedzmy, zgłoszenie się do konkursu lub postępowanie. Drugie zastrzeżenie polegało na tym, że nie była ona zobowiązana, jako warunek otrzymania nagrody, do wykonywania w przyszłości istotnych usług, takich jak nauczanie lub pisanie.

Jak ustawa o reformie podatkowej wpłynęła na jej ulgę podatkową? Podczas gdy ustawa zachowała nieosobiste i nieprzyszłościowe wymogi dotyczące usług, uzupełniła je o trzeci. Z praktycznego punktu widzenia, trzeci wymóg sprawia, że dla większości pisarzy przerwa ta nie ma znaczenia.

Code Section 74(b) grants tax relief for her award only if she assignates it away from himself to a charity. Konkretnie, musi ona “wyznaczyć” – to znaczy poinstruować organizację przyznającą nagrodę, aby przekazała pieniądze jednej lub kilku agencjom rządowym (na szczeblu federalnym, stanowym lub lokalnym) lub określonym organizacjom charytatywnym, takim jak szkoły lub kościoły.

Jest też trochę drobnych odcisków, które ignoruje na własne niebezpieczeństwo. Kluczowym warunkiem jest to, że jest termin wyznaczenia. Jeśli nie dotrzyma tego terminu, dyskwalifikuje się za wykluczenie i musi zaliczyć nagrodę do przychodów podlegających zgłoszeniu.

Jej oznaczenie i spełnienie przez organizację przyznającą oznaczenie musi nastąpić przed jakimkolwiek zakazanym wykorzystaniem przez nią pieniędzy lub innej własności, która została przyznana.

W przypadku nagrody pieniężnej, wyznaczenie/wypełnienie musi mieć miejsce przed wydaniem, zdeponowaniem lub zainwestowaniem środków w inny sposób. Ponadto, przed wyznaczeniem/zastosowaniem się do zasady zakazanego użytkowania, osoba ta staje się odpowiedzialna za podatki, jeżeli zezwoli na użytkowanie nieruchomości przez inną osobę, np. członka rodziny, przed jej wyznaczeniem/zastosowaniem.

Ah, ale poczekaj: Czy pisarka podatkowa może przekształcić to, co ma być ograniczeniem w podwójną przerwę, łącząc nieopodatkowane traktowanie nagrody z odliczeniem na cele charytatywne za przeznaczenie wpływów na przykład na jej alma mater? Nic dziwnego, że ustawa o reformie podatkowej przewidziała ten manewr. Uniemożliwia ona odpisanie na cele charytatywne za przydzieloną nagrodę.

Artykuły dodatkowe . Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 180 i liczenie).

Bądź konkurencyjny z kolegami księgowymi, którzy zwracają się do artykułów, gdy, powiedzmy, odpowiadają klientom lub chcą pokazać klientom, jak zwinnie unikać pułapek, jednocześnie wykorzystując możliwości zmniejszenia, opóźnienia lub głębokiego sześć płatności znacznych kwot, które w przeciwnym razie puchną kasety IRS.

Pamiętaj również o artykułach, gdy starasz się budować rozpoznawalność nazwy, cel możliwy do osiągnięcia tylko poprzez wybór i wdrożenie strategii, które wyróżniają Cię od dzikiej konkurencji. Wykorzystaj artykuły do przygotowania rozmów z odbiorcami, takimi jak właściciele firm, inwestorzy i emeryci.

Powiązany artykuł:

Tax Do’s and Don’t of Reporting a Fellowship Award