Rachunki ABLE mają zalety wynikające z nowej ustawy podatkowej

W świetle wejścia w życie ustawy o ulgach podatkowych i zatrudnieniu pod koniec grudnia, przyjrzyjmy się kontom ABLE, które są kontami stworzonymi w 2014 roku i są przeznaczone dla dzieci specjalnej troski.

Zanim powstało konto ABLE, jedynym środkiem oszczędnościowym dostępnym dla rodziców posiadających dzieci specjalnej troski był fundusz powierniczy ds. specjalnych potrzeb (SNT). Problem z SNT polegał na tym, że gdy dziecko specjalnej troski stało się dorosłe i złożyło wniosek o rentę inwalidzką, kwota w SNT była przechowywana na jego rzecz, obniżając wysokość dochodu z tytułu niezdolności do pracy, jaki dziecko otrzymywałoby. Rachunki ABLE nie są prowadzone w stosunku do dziecka, gdy ubiega się ono o rentę inwalidzką.

Nowe prawo podatkowe sprawiło jednak, że ABLE Accounts stało się jeszcze lepsze dla niektórych rodzin.

W 2018 r. można ustawić limit podatku od darowizn, który wynosi 15.000 dolarów. Albo, jeśli jesteś żonaty, a ty i twoja żona zdecydujecie się na podział prezentów, możecie wpłacić 30.000$ w 2018 roku. Jednak duża zmiana w przypadku tych kont polega na tym, że możesz wziąć wpływy na konto w sekcji 529 i wprowadzić je do ABLE, lub odwrotnie.

Sekcja 529 rachunków to rachunki edukacyjne uprzywilejowane podatkowo. Na te konta można wpłacać do wysokości limitu podatku od darowizn i są one wolne od podatku. Pieniądze z konta 529 są zwolnione z podatku, pod warunkiem, że zostaną wykorzystane na wydatki edukacyjne, książki, komputery i zakwaterowanie dla studentów.

Sekcja 529 rachunków jest własnością osoby, która utworzyła rachunek, a beneficjentem jest dziecko. Dobrą stroną tego porozumienia jest to, że dziecko nie ma dostępu do wiązki pieniędzy, gdy ma 18 lat, a rodzic kieruje, dokąd idą pieniądze, a nie dziecko.

Pytanie zawsze brzmiało, co się stanie, jeśli dziecko nie pójdzie do college’u lub szkoły prywatnej? Kwota w 529 może być zwinięta w kolejną 529 dla rodzeństwa lub nawet pierwszego kuzyna. Nowe prawo podatkowe pozwala na przeniesienie dochodów z planu 529 na konto ABLE Account wolne od podatku. Co więcej, nowe prawo podatkowe zezwala na transfer pieniędzy z planu ABLE na konto 529 wolne od podatku.

Nierzadko zdarza się dziś, że dziecko nie idzie na studia. W rzeczywistości, większość dyrektorów generalnych odnoszących sukcesy na świecie to osoby, które porzuciły studia lub nawet nie poszły na studia. Jest więc całe pokolenie dzieci, które dorastają, myśląc, że studia to strata czasu. Jeśli jednak zaoszczędzisz pieniądze na kolegium dla dziecka, a ono nie pójdzie na studia, to pieniądze na koncie 529, po ich wypłacie, będą podlegały opodatkowaniu dla rodzica, który jest właścicielem konta.

Teraz, jeśli jedno dziecko nie pójdzie do college’u, a ty masz dziecko specjalnej troski, to możesz zrolować tę kwotę do kwoty wolnej od podatku ABLE. Jeśli założyłeś ABLE dla dziecka specjalnej troski cztery lata temu, a dziecko wykazuje oznaki poprawy, to możesz również przenieść kwotę z ABLE na Plan 529.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą na własny rachunek, możesz przeznaczyć więcej pieniędzy na ABLE lub 529, wypłacając dziecku pensję. Możesz zapłacić swojemu dziecku do $12,000 (limit dla pojedynczego standardowego odliczenia) i uczynić tę kwotę odliczeniem podatkowym. Jeszcze lepiej, dziecko nie musi składać zeznania podatkowego. Oprócz pensji wypłacanej dziecku, nadal możesz wpłacić na konto limit podatku od darowizn, co daje 27,000$ rocznie, lub 42,000$, jeśli jesteś w związku małżeńskim i zdecydujesz się na podział darowizn.

Te konta, jak widać, mogą być bardzo potężne – zarówno dla ucznia, jak i dla kogoś o specjalnych potrzebach. Z kontem ABLE możesz mieć pewność, że Twój syn lub córka o specjalnych potrzebach jest pod opieką, a oni nadal mogą uzyskać pełną sprawność, gdy skończą 18 lat.

Z planem Sekcji 529, to sprytny sposób na zaoszczędzenie na studiach. A jeśli college nie jest w jednym z planów Twojego dziecka, możesz przerzucić kwotę, którą zaoszczędziłeś dla swojego dziecka, na ABLE dla dziecka specjalnej troski. Jeśli Twoje dziecko specjalnej troski ma pieniądze na koncie ABLE i nie jest już potrzebne, możesz przelać je na konto ABLE na kwotę 529.