Raport Taxpayer Advocate koncentruje się na reformie podatkowej, kwestiach poboru podatków, reformie opieki zdrowotnej

Prawo federalne wymaga, aby Krajowy Rzecznik Podatnika (National Taxpayer Advocate) przedkładał Kongresowi coroczny raport, który określa co najmniej 20 najpoważniejszych problemów napotykanych przez podatników i przedstawia zalecenia mające na celu złagodzenie tych problemów.

W tegorocznym raporcie, przedłożonym na początku tego miesiąca, zidentyfikowano 21 problemów, przedstawiono aktualizacje czterech wcześniej zidentyfikowanych zagadnień, sformułowano kilkadziesiąt zaleceń dotyczących zmian administracyjnych, zaproponowano 11 zaleceń dotyczących zmian legislacyjnych oraz przeanalizowano 10 najczęściej spornych kwestii podatkowych w sądach federalnych.

W sprawozdaniu rocznym rzecznik prasowy Nina E. Olson, Krajowy Rzecznik Podatników, wyraził stałe zaniepokojenie faktem, że coraz częstsze stosowanie przez Służbę Podatkową najtrudniejszych działań egzekucyjnych, w szczególności zastawów podatkowych, wyrządza niepotrzebne szkody borykającym się z trudnościami finansowymi podatnikom. W sprawozdaniu przeanalizowano również wyzwania, przed którymi stoi urząd skarbowy w związku z wdrażaniem nowej ustawy o służbie zdrowia.

Reforma podatkowa

“Od lat istnieje prawie powszechna zgoda co do tego, że kodeks podatkowy jest złamany i musi zostać naprawiony”, powiedział Olson. “Jednak nie podjęto żadnej szeroko zakrojonej próby zreformowania kodeksu podatkowego. Sprawozdanie to dokumentuje obciążenia, jakie kodeks podatkowy nakłada na podatników, i analizuje, dlaczego wielu podatników może jednak czuć się zaangażowanych w kluczowe aspekty obecnego systemu, podważając wysiłki na rzecz reformy”.

Obciążenia związane z przestrzeganiem przepisów . Z analizy danych IRS przeprowadzonej przez Taxpayer Advocate Service (TAS) wynika, że podatnicy i przedsiębiorstwa spędzają 6,1 mld godzin rocznie na wypełnianiu formularzy podatkowych.

“Gdyby zgodność podatkowa była branżą, byłaby jedną z największych w Stanach Zjednoczonych”, stwierdza raport. “Aby zużywać 6,1 miliarda godzin, przemysł podatkowy wymaga równowartości ponad trzech milionów pełnoetatowych pracowników”.

Podatnicy indywidualni uważają, że przygotowania do zwrotu są tak przytłaczające, że około 60 procent z nich płaci teraz za to przygotowującym. Dodatkowe 29 procent korzysta z oprogramowania podatkowego, a wiodące pakiety oprogramowania kosztują 50 dolarów lub więcej. Badacze IRS oszacowali ostatnio, że roczny pieniężny ciężar związany z przestrzeganiem przepisów podatkowych przez średniego indywidualnego podatnika (mierzony dochodem) wynosi $258.

Wyzwania reformy podatkowej i świadomość społeczna . W raporcie omówiono, dlaczego wysiłki na rzecz reformy podatkowej – które zwykle koncentrują się na eliminacji ulg podatkowych w zamian za niższe stawki – nie powiodły się.

“Czasami sugeruje się, że podatnicy szukają darmowego lunchu – że chcą widzieć niższe stawki podatkowe, ale zachować ulgi podatkowe i zachować korzyści dla rządu, a wszystko to przy jednoczesnym zrównoważeniu budżetu”, powiedział Olson.

“Ale ta perspektywa pomija fakt, że federalna polityka podatkowa i wydatkowa jest skomplikowana, a większość ludzi nie ma czasu na szczegółowe badanie tych polityk”, powiedział Olson. “Naszym celem jest zwiększenie wiedzy społeczeństwa na temat kompromisów i pomoc decydentom i społeczeństwu, które płaci podatki, w prowadzeniu bardziej świadomej rozmowy na temat alternatywnych rozwiązań reformy podatkowej”.

W sprawozdaniu podjęto próbę zwiększenia świadomości na temat zakresu, w jakim podatnicy korzystają z ulg podatkowych, poprzez szczegółowe omówienie tego tematu. Raport próbuje zwiększyć świadomość związku między opodatkowaniem a wydatkami, zalecając, aby rząd każdego roku dostarczał wszystkim podatnikom paragon podatnika , który przedstawia podział pokazujący, jak wydawane są ich dolary federalne.

“Szczególne zainteresowania to my.” W raporcie zauważono powszechne przekonanie, że wpływ zakorzenionych interesów specjalnych jest największą przeszkodą na drodze do kompleksowej reformy podatkowej.

“Nie ma wątpliwości, że wiele przepisów kodeksu podatkowego przynosi korzyści wąskim grupom podatników”, stwierdza się w sprawozdaniu. “Ale brudną małą tajemnicą jest to, że największe specjalne interesy to my – ogromna większość amerykańskich podatników. Praktycznie wszyscy korzystamy z pewnych wyłączeń z dochodów, odliczeń od dochodów, czy ulg podatkowych.”

Te ulgi podatkowe (znane jako wydatki podatkowe ) wynoszą obecnie 1,1 biliona dolarów rocznie. Do największych z nich należą: wyłączenie składek pracodawcy na opiekę zdrowotną, wyłączenie składek na program emerytalny i zarobków, odliczenie odsetek od kredytów hipotecznych, obniżone stawki podatkowe na dywidendy i zyski kapitałowe, wyłączenia na świadczenia z Medicare, kredyt podatkowy od zarobionych dochodów oraz odliczenie na podatki stanowe i lokalne.

Inne popularne świadczenia obejmują kredyty na opiekę nad dziećmi i osobami niesamodzielnymi; potrącenia na datki charytatywne i wpłaty na tradycyjne konta IRA; oraz wyłączenia na wypłaty z kont Roth IRA, na wypłaty z sekcji 529 edukacyjnych planów oszczędnościowych, na wpłaty na konta Elastycznych Wydatków (zarówno na opiekę medyczną jak i niesamodzielną) oraz na dotacje na transport publiczny.

Ulgi podatkowe zmniejszają średnie zobowiązania podatkowe o około $8,000 na jeden zwrot . Analiza TAS wykazała, że średnio zobowiązania podatkowe każdej osoby fizycznej składającej federalne zeznanie podatkowe są zmniejszone o około $8,000 rocznie ze względu na te ulgi podatkowe. Co więcej, ponieważ podatek jest obliczany jako procent dochodu, podatnik, który płaci 25 procentową stawkę podatkową, może korzystać z odliczeń lub wyłączeń od dochodu wartego $32,000. Raport przedstawia przykład dość typowego podatnika, który ma do czynienia z 25 procentową krańcową stawką podatkową od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu , a mimo to płaci średnią stawkę podatkową w wysokości 9 procent od swojego dochodu brutto ze względu na ulgi podatkowe.

“Jeśli stawki podatkowe mają być znacznie obniżone, wiele istniejących ulg podatkowych będzie musiało być natychmiast zlikwidowanych, a inne będą stopniowo wycofywane”, powiedział Olson. “Ale wierzę, że większość podatników dojdzie do wniosku, że jest to wartościowy kompromis. Jeśli reforma podatkowa będzie przebiegać w sposób neutralny dla dochodów, odpowiedzialność przeciętnego podatnika nie ulegnie zmianie, a my stworzymy system podatkowy, który będzie prostszy, bardziej przejrzysty oraz łatwiejszy i tańszy w obsłudze dla podatników”.

W raporcie przyznaje się, że Kongres może w pewnym momencie zwiększyć dochody podatkowe, aby sprostać długoterminowym wyzwaniom fiskalnym kraju. Raport sugeruje jednak, aby Kongres najpierw uchwalił strukturalną reformę podatkową w oparciu o zasadę neutralności dochodów i oddzielił decyzję o dostosowaniu stawek podatkowych.

Zalecane podejście “budżetowania zerowego” . W raporcie zaleca się, aby Kongres podszedł do reformy podatkowej w sposób podobny do budżetowania zerowego. Założenie wyjściowe powinno być takie, że wszystkie ulgi podatkowe zostałyby wyeliminowane; ulga podatkowa zostałaby wówczas zachowana tylko wtedy, gdyby można było przedstawić przekonywujący argument, że korzyści płynące z zapewnienia ulgi podatkowej przewyższają obciążenia związane z jej złożonością.

W sprawozdaniu zaproponowano dodatkowe podstawowe zasady reformy podatkowej i podsumowano kluczowe propozycje uproszczenia, które rzecznik przedstawił w poprzednich sprawozdaniach, w tym uchylenie alternatywnego podatku minimalnego dla osób fizycznych i konsolidację liczby zachęt, które zachęcają podatników do oszczędzania na edukację i emerytury.

Pole propozycji reformy podatkowej . The National Taxpayer Advocate niedawno uruchomił stronę internetową, na której można znaleźć sugestie podatników dotyczące reformy podatkowej. Propozycje można składać pod adresem http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ . TAS będzie okresowo śledzić sugestie i publikować wyniki.

“Co podatnicy byliby skłonni do rezygnacji, gdyby wiedzieli, że inni rezygnują z przerw, a rezultatem końcowym byłby znacznie prostszy system?” Olson zapytał. “Jakie szczególne przepisy istniejącego systemu podatkowego są szczególnie uciążliwe lub wydają się szczególnie niesprawiedliwe?”

Stosowanie przez IRS twardych narzędzi egzekwowania prawa

Raport opisuje utrzymującą się obawę Rzecznika, że praktyki poboru podatku IRS wyrządzają niepotrzebne szkody borykającym się z trudnościami finansowymi podatnikom i nie pozwalają osiągnąć nadrzędnego celu agencji, jakim jest zwiększenie długoterminowego dobrowolnego przestrzegania przepisów podatkowych.

“Pobieranie podatków wymaga delikatnego wyważenia interesów rządu w zakresie pobierania dochodów i zapewnienia, że wszyscy podatnicy płacą swoją sprawiedliwą część podatku z jednej strony, a z drugiej strony ochrony zmagających się z problemami finansowymi podatników przed niepotrzebnymi szkodami”, powiedział Olson.

“Obecna polityka IRS w niewielkim stopniu zachowuje równowagę. Na przykład, polityka wypełniania zastawów IRS dotyczy ochrony interesów rządu i nie uwzględnia wpływu na podatnika”, dodał Olson.

Wpływ finansowy zastawów podatkowych . W roku 2010 IRS złożyła zastawy na 1,1 mln podatników. Kiedy IRS złoży zawiadomienie o federalnym zastawie podatkowym, zdolność kredytowa podatnika może zostać poważnie naruszona w dłuższej perspektywie czasowej. Złożone zastawy są odbierane przez trzy agencje ratingowe i pozostają w raporcie kredytowym podatnika przez siedem lat od daty rozwiązania zobowiązania podatkowego lub dłużej, jeśli nie zostanie ono rozwiązane.

“Coraz częściej pracodawcy, kredytodawcy hipoteczni, właściciele, dealerzy samochodowi, firmy ubezpieczeniowe i wydawcy kart kredytowych wykorzystują raporty kredytowe, więc zastaw podatkowy może sprawić, że ktoś będzie bezrobotny, niezdolny do uzyskania mieszkania (własnego lub wynajętego), a także niezdolny do uzyskania ubezpieczenia samochodu lub karty kredytowej, przynajmniej w rozsądnych cenach, przez wiele lat w przyszłości”, powiedział Olson.

Zastaw podatkowy może być szczególnie niszczycielski dla małych przedsiębiorstw, ponieważ często uniemożliwia im dostęp do kredytu.

Miliony poszkodowanych podatników . W ciągu ostatnich siedmiu lat, IRS złożył ponad 5 milionów zastawów podatkowych. Raport stwierdza, że pomimo wysokiej stopy bezrobocia i niezwykle dużej liczby Amerykanów, którzy doświadczają trudności finansowych, IRS nadal zwiększa liczbę wniosków o zastawy podatkowe, które składa każdego roku. 1,1 miliona zastawów złożonych w roku 2010 w porównaniu z 168 000 w roku 1999, co stanowi wzrost o 550 procent.

Korzyści podatkowe z tytułu zastawów podatkowych nieznane . IRS nie posiada danych, które wskazywałyby, czy i w jakim stopniu zastawy podatkowe są źródłem dalszych dochodów. Badanie TAS przeprowadzone w 2009 r. sugeruje, że istnieje możliwość, iż wypełnianie zastawów może ograniczyć długoterminowy pobór podatku. W szczególności, w tym samym okresie, w którym liczba zastawów wzrosła o 550 procent, roczne dochody pobierane przez urząd skarbowy w oparciu o stopę inflacji pozostały na niezmienionym poziomie.

“Wypełniając zastaw na podatniku bez pieniędzy i aktywów, urząd skarbowy często nic nie pobiera, ale wyrządza podatnikowi długotrwałe szkody, utrudniając mu powrót na nogi, gdy otrzymuje pracę”, powiedział Olson. “Brak danych wskazujących na to, że zastawy mają znaczący wkład w pobór dochodów, a zwłaszcza w tej gospodarce, uważam za niedopuszczalne, że IRS nadal dręczy w ten sposób podatników borykających się z problemami finansowymi”.

Zalecane jest szersze zastosowanie alternatyw zbierania . W sprawozdaniu stwierdza się, że w ostatnim roku IRS podjął kroki w celu dokonania ponownej oceny swojej polityki w zakresie zbiórki, ale stwierdza się, że należy szybko podjąć kolejne kroki. W sprawozdaniu powtórzono długoletnią sugestię rzecznika, aby MSF w większym stopniu wykorzystywał alternatywne sposoby ściągania należności, takie jak oferty kompromisowe, w kontaktach z podatnikami, których nie stać na pełną spłatę zobowiązań.

Wyzwania IRS w administrowaniu programami świadczeń

IRS jako poborca podatkowy . Historycznie, misją IRS było zbieranie podatków, ale w ostatnich latach Kongres skierował IRS do administrowania coraz większą liczbą programów świadczeń socjalnych, w tym Economic Stimulus Payments, the First-Time Homebuyer Credit i Making Work Pay Credit. Ostatnia dyrektywa dotycząca administrowania głównymi aspektami nowej ustawy o ochronie zdrowia znacząco zwiększy obciążenie pracą agencji.

“Jestem przekonany, że IRS może odnieść sukces w realizacji reformy opieki zdrowotnej”, powiedział Olson. “Kompleksowa ocena problemów i wyzwań, które przed nami stoją, jest warunkiem wstępnym sukcesu”.

IRS jako administrator świadczeń . IRS będzie administrował czterema kluczowymi przepisami nowego prawa: Small Business Tax Credit, Premium Assistance Credit, Individual Responsibility Requirement oraz Employer Requirement.

Wśród wyzwań, przed którymi stoi IRS, znajduje się określenie rodzajów nowych informacji, które musi zebrać, określenie nowych podmiotów, z którymi musi współpracować, rozwiązanie kwestii związanych z ochroną prywatności oraz wdrożenie nowej definicji dochodu – stwierdza raport.

“Z organizacyjnego punktu widzenia, istnieją znaczne różnice pomiędzy agencjami świadczeń a organami wykonawczymi w zakresie kultury, sposobu myślenia, a także umiejętności i szkolenia ich pracowników”, powiedział Olson.

Ponieważ Urząd Skarbowy przygotowuje się do administrowania dużą częścią prawodawstwa w zakresie opieki zdrowotnej, będzie musiał przejść od bycia agencją wykonawczą, która przede wszystkim mówi “jesteś nam to winien” do agencji, która kładzie znacznie większy nacisk na zatrudnianie i szkolenie kasjerów, aby pomóc kwalifikującym się podatnikom otrzymywać świadczenia i pracować z nimi w pojedynkę w celu rozwiązywania uzasadnionych sporów”, powiedział Olson.

Zalecana rewizja zestawienia zadań IRS . W sprawozdaniu zwrócono uwagę na fakt, że IRS posiada misję, która powinna służyć za podstawę i wokół której należy zbudować plan strategiczny, priorytety operacyjne, budżet i środki wykonawcze.

W świetle rozszerzonych obowiązków agencji, raport zaleca, aby MRRiRW dokonał przeglądu swojej misji w celu wyraźnego uznania jej podwójnej roli jako poborcy podatkowego i administratora świadczeń. Większe uznanie tej podwójnej roli umożliwi MRUiP skuteczniejsze planowanie w zakresie opieki zdrowotnej i wyraźnie pokaże Kongresowi, że agencja będzie potrzebowała wystarczających środków finansowych do skutecznego wykonywania obu swoich funkcji, stwierdza raport.

O Usłudze Rzecznika Podatnika:

Taxpayer Advocate Service jest niezależną organizacją w ramach IRS. Pracownicy TAS pomagają podatnikom, którzy doświadczają trudności ekonomicznych, takich jak brak możliwości dostarczenia niezbędnych rzeczy, takich jak mieszkanie, transport lub żywność; podatnikom, którzy szukają pomocy w rozwiązywaniu problemów z IRS; oraz tym, którzy uważają, że system lub procedura IRS nie działa tak jak powinien.

Artykuły pokrewne:

  • Polecenie IRS dotyczące oczekiwania wywiera dodatkową presję na firmy prowadzące księgowość
  • Przepis dotyczący IRS zwalnia niektórych niepodpisujących się podatników z egzaminu kompetencyjnego