Raport TIGTA: Raport IRS dotyczący szacunkowych potrzeb w zakresie poprawy luki podatkowej

przez Jasona Bramwella

W nowym raporcie wydanym przez Generalnego Inspektora Administracji Podatkowej (TIGTA) w dniu 16 września br. zalecono, aby IRS wprowadził poprawki do szacunków luki podatkowej.

Luka podatkowa jest różnicą między podatkami należnymi a podatkami płaconymi dobrowolnie i terminowo, a szacunek jest powszechnie stosowany w polityce i administracji podatkowej. Najnowsze szacunki IRS dotyczące luki podatkowej wyniosły 450 mld USD w roku podatkowym 2006.

Zgodnie ze sprawozdaniem TIGTA Internal Revenue Service Needs to Improve the Comprehensiveness, Accuracy, Reliability, and Timeliness of the Tax Gap Estimate , as Congress considers tax reform, the tax gap should reflect as accurately as possible the many forms and areas of non compliance so that tax policy options can be considered.

«Pomiar luki podatkowej jest zarówno skomplikowany, jak i wymagający», powiedział w pisemnym oświadczeniu J. Russell George, Generalny Inspektor Skarbowy Administracji Podatkowej. «Jednakże, jestem zaniepokojony ogólną dokładnością szacunków.»

Podczas przeglądu przeprowadzonego w siedzibie IRS w Waszyngtonie, DC, w okresie od lipca 2012 r. do marca 2013 r., TIGTA stwierdziła, że oszacowanie indywidualnej luki podatkowej mogłoby być bardziej wszechstronne, gdyby obejmowało szacunki dotyczące szarej strefy i uchylania się od opodatkowania w ramach offshore. Gospodarka nieformalna jest definiowana jako część gospodarki, która nie jest opodatkowana, monitorowana przez jakąkolwiek formę rządu lub włączona do produktu narodowego brutto.

Obszary te stanowią poważne wyzwanie dla administracji podatkowej, a brak oszacowania może utrudnić lub opóźnić ewentualne rozwiązania.

Ponadto szacunki dotyczące niedostatecznej sprawozdawczości w zakresie podatków od osób prawnych opierają się na badaniach operacyjnych i mogą nie być reprezentatywne dla wszystkich podatników będących osobami prawnymi.

«Z samej definicji znaczna część luki podatkowej jest wnioskowana i nie jest przestrzegana. Oznacza to, że IRS w rzeczywistości nie obserwuje wszystkich przypadków niezgodności, ale pośrednio sugeruje zakres niezgodności poprzez wykorzystanie statystyk i modeli ekonomicznych», stwierdza raport. «Z tego powodu luka podatkowa nie może być znacząco zmniejszona za pomocą tradycyjnych technik badania».

TIGTA zaleciła, aby w ramach badania IRS opracowano odrębne szacunki dotyczące gospodarki nieformalnej i uchylania się od płacenia podatków za granicą. Ponadto TIGTA zaleciła, aby IRS rozważyła zmianę podejścia do pomiaru szacunków luki podatkowej w zakresie podatku od osób prawnych.

Według TIGTA, IRS zasadniczo zgodził się z jej zaleceniami dotyczącymi zbadania możliwości opracowania odrębnych szacunków dotyczących szarej strefy i uchylania się od płacenia podatków w ramach offshore. IRS zgodził się również przeanalizować korzyści płynące ze zmiany podejścia do szacowania zaniżonej sprawozdawczości w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

«IRS zgadza się, że można podjąć pewne kroki, które poprawiłyby jakość szacunków luki podatkowej i dostarczyły dodatkowych informacji decydentom politycznym», Rosemary Marcuss, dyrektor IRS ds. badań, analiz i statystyk, napisała w memorandum w odpowiedzi na zalecenia TIGTA.

Artykuły pokrewne:

  • Jedna szósta Amerykanów przyczyni się do powstania luki podatkowej w roku podatkowym 2010
  • Badanie identyfikuje popularne raje dla najprawdopodobniej oszustw podatkowych