Rollovers charytatywne są ustawione na spadanie ze stołu

przez Ken Berry

O ile Kongres nie podejmie wkrótce działań, w dniu 31 grudnia 2011 r. zostanie zniesiona wyjątkowa ulga podatkowa dla seniorów. Ten przepis prawa podatkowego pozwala wykwalifikowanym podatnikom na “roll over” funduszy zwolnionych z podatku z IRA na rzecz organizacji charytatywnej.

Ale jest poważna wada tej umowy. W przeciwieństwie do zwykłego prezentu charytatywnego, darczyńca nie ma prawa do potrącenia na poczet kwoty prolongaty. W gruncie rzeczy technika ta tworzy deklarację podatkową “wash”; może jednak przynieść inne korzyści warte rozważenia.

Tło: Zgodnie z ustawą o ochronie emerytur z 2006 r. (PPA), podatnik w wieku 70½ lat lub starszy może zdecydować się na przekazanie środków bezpośrednio z konta IRA do wykwalifikowanej organizacji charytatywnej. Roczny limit prolongat wynosi $100,000 na podatnika. Mimo, że nie ma możliwości odliczenia podatku, darczyńcy również nie są opodatkowani z tytułu przekazania środków. Rezerwa PPA, która początkowo wygasła w 2007 roku, została przywrócona i przedłużona do 2009 roku. Niedawne przepisy podatkowe przedłużyły przerwę podatkową do 2011 roku i zezwoliły na nią z mocą wsteczną na rok 2010.

Należy pamiętać, że dystrybucja musi odbywać się bezpośrednio od powiernika IRA do organizacji charytatywnej. Innymi słowy, podatnik nie może wykorzystać tych środków, a następnie przekazać ich na rzecz organizacji charytatywnej. To musi być prosty strzał.

Ponadto datek ten musi kwalifikować się jako podlegająca odliczeniu podatkowemu darowizna na cele charytatywne. Na przykład, jeżeli kwota podlegająca odliczeniu byłaby niemożliwa do odliczenia ze względu na niewystarczające uzasadnienie lub zostałaby zmniejszona, ponieważ darczyńca otrzymał w zamian korzyść, wyłączenie podatkowe nie miałoby zastosowania do żadnej części darowizny z programu IRA.

Należy mieć świadomość, że można dokonać przeniesienia z konta IRA Roth, jeżeli część dystrybucji podlegałaby opodatkowaniu (np. dystrybucja z konta Roth istniejącego krócej niż pięć lat). Ogólnie rzecz biorąc, sensowne jest, aby najpierw wyczerpać środki z tradycyjnego konta IRA. Kolejne wypłaty z konta Roth mogą być z własnej woli zwolnione z podatku.

Dodatkowa korzyść: Kiedy Twoi klienci osiągną wiek 70½ lat, muszą zacząć brać Minimalne Wymagane Dystrybucje (RMD) ze swoich IRA. RMD są opodatkowane według wysokich, zwykłych stawek podatkowych. Niezajęcie RMD zazwyczaj wiąże się z karą w wysokości 50 procent kwoty, która powinna zostać wypłacona; jednakże kwota przeniesiona z konta IRA na cele charytatywne liczy się jako RMD. W związku z tym, klienci mogą spełnić ten wymóg bez płacenia podatku i jednocześnie wnieść swój wkład w szczytny cel.

Ponadto, klient może skorzystać z tej techniki, jeżeli w przeciwnym razie odliczenia na cele dobroczynne byłyby ograniczone przez inne przepisy prawa podatkowego. Wreszcie, wolne od podatku rolowanie może skutecznie obniżyć podatek, który emeryci muszą płacić od świadczeń socjalnych i zmniejszyć skorygowany dochód brutto (AGI) klienta dla różnych innych celów podatkowych.

Aktualizacja: Kilka propozycji kopania wokół stolicy kraju ponownie przedłużyłoby charytatywną przerwę na kumulację. Niemniej jednak, w tym momencie nic nie jest pewne.

Artykuły pokrewne:

  • IRS oferuje wskazówki dotyczące datków na cele charytatywne na koniec roku
  • Dary charytatywne z IRA są idealnym środkiem do składania datków