Rzeczy, które należy rozważyć przed złożeniem oferty usług w zakresie podatku od sprzedaży w Państwa firmie

Potrzeba, by firmy CPA reagowały na zmieniające się potrzeby klientów, jest teraz większa niż kiedykolwiek wcześniej. Firmy CPA i ich przedsiębiorstwa mogą czerpać znaczne korzyści z rozwoju i oferowania nowych usług, których potrzebują ich klienci. Może to obejmować planowanie świadczeń pracowniczych, międzynarodowe podatki, dochodzenia w sprawie nadużyć finansowych lub rekrutację pracowników. Wiele firm CPA wybrało zgodność z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży i doradztwo jako dodatkowe usługi, które chcą oferować swoim klientom.

Ich klienci zapytali, a firmy odpowiedziały. To tylko podatek od sprzedaży, jak trudne może to być?

Przed zapoznaniem się z zaletami i pułapkami firm CPA oferujących wszelkiego rodzaju usługi w zakresie podatku od sprzedaży, przyjrzyjmy się niektórym podstawom opodatkowania sprzedaży. Wpływy z podatków od sprzedaży i przekazów pieniężnych stanowią około 40 procent wpływów z podatków stanowych i lokalnych; prawie 400 miliardów dolarów w 2015 roku. Czterdzieści pięć stanów ma podatek od sprzedaży na poziomie stanowym (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire i Oregon nie mają obecnie podatku od sprzedaży), a istnieje ponad 7,000 stawek podatkowych. Każdy stan będzie miał inne zasady merytoryczne, jeśli chodzi o charakter produktu lub usługi do opodatkowania.

Oprócz podatku od sprzedaży (który jest nakładany na nabywcę w momencie sprzedaży), każdy stan nałoży również podatek “użytkowy”, który jest podatkiem należnym od zakupionych towarów i usług bez naliczania podatku od sprzedaży. Podatek od użytkowania jest należny tylko wtedy, gdy podatek od sprzedaży byłby należny od sprzedaży.

Jeśli jeszcze nie jesteś zniechęcony, czytaj dalej.

Styl serwisu

Firmy CPA, które chcą oferować usługi w zakresie podatku od sprzedaży, muszą najpierw zdecydować, jak ta usługa będzie wyglądać i jak dokładnie chcą ją świadczyć. Obie te decyzje są istotne i wymagają dokładnej analizy:

  • Twoja baza klientów.
  • Lokalna konkurencja.
  • Twoje motywy, aby dodać tę linię usług.

Usługi w zakresie podatku od sprzedaży, podobnie jak usługi w zakresie podatku dochodowego, dzielą się na dwie naturalne kategorie: zgodność i doradztwo.

Usługi w zakresie zgodności obejmują:

  • Rejestracja podatkowa.
  • Obliczanie i pobieranie należnego podatku.
  • Składanie deklaracji wymaganych do rozliczenia podatku.
  • Przekazując pobrany podatek.
  • Obsługa zawiadomień.
  • Prowadzenie konta.

Usługi doradcze obejmują:

  • Determinacja Nexusa.
  • Opodatkowanie produktów.
  • Obrona audytu podatkowego w zakresie sprzedaży.
  • Planowanie.
  • Due diligence.
  • Badania nad zwrotem podatku.
  • Dobrowolne ujawnienie.
  • Oceny ryzyka.

Jest całkowicie możliwe oferowanie jednego bez drugiego. Wiele firm CPA świadczy usługi w zakresie zgodności z przepisami bez usług konsultingowych, a wiele firm prowadzących butiki z podatkami od sprzedaży świadczy doskonałe usługi konsultingowe bez żadnych usług zgodności z przepisami.

Firmy CPA mogą świadczyć usługi w zakresie zgodności i/lub doradztwa, budując i szkoląc własny personel oraz “insourcing” tej linii usług, lub mogą współpracować z lokalnymi lub regionalnymi grupami specjalnymi i “outsourcować” tę usługę. Obie mogą działać bardzo efektywnie w zależności od Państwa wielkości, bazy klientów i wyrażonego poziomu zainteresowania.

Struktury dochodów

Poza różnicami w rodzaju świadczonych usług, usługi w zakresie zgodności i doradztwa różnią się w zależności od wytwarzanych strumieni przychodów. Większość deklaracji podatkowych dotyczących sprzedaży przygotowywana jest w cyklu miesięcznym lub kwartalnym, co oznacza, że przychody firmy mogą być dość stabilne i przewidywalne. Większość usług compliance jest rozliczana na zasadzie “per-return”, a nie na zasadzie “rate-per-hour”.

Przychody z doradztwa, przynajmniej w krótkim okresie, są bardzo niespójne. Usługi konsultingowe są na ogół potrzebne, gdy pojawia się rzeczywisty lub postrzegany problem. Gdy pojawia się taki problem, należy się nim zająć i go rozwiązać. Kiedy problem ten zostaje rozwiązany, projekt zostaje zakończony, a następnie rozpoczyna się realizacja innych projektów. Przychody z usług konsultingowych są zwykle wyższe, ale podlegają większym wahaniom, chyba że prowadzą Państwo aktywne i celowe działania marketingowe i sprzedażowe w celu utrzymania pełnej realizacji projektu. Wiele firm zaczęło stosować praktyki związane z przestrzeganiem przepisów podatkowych w zakresie sprzedaży, wierząc, że praca doradcy podatkowego w zakresie sprzedaży zostanie wygenerowana. Rzadko się to zdarza; nie daj się zwieść temu mitowi.

Modele kadrowe

Model obsady kadrowej różni się również w zależności od tego, czy chodzi o doradztwo, czy o zgodność z przepisami. Zgodność wymaga szczegółowego procesu myślenia i umiejętności manipulowania danymi, poszukiwania nieprawidłowości, zadawania wnikliwych pytań i zarządzania sztywnymi terminami składania wniosków. Większość zwrotów należy dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła sprzedaż. Oznacza to, że dane dotyczące sprzedaży i dane podatkowe muszą być uzyskane od klientów na początku miesiąca, aby można było zidentyfikować i usunąć błędy i nieprawidłowości. W przypadku wielu firm składających zeznania w wielu stanach i lokalnych jurysdykcjach, zadanie to może bardzo szybko stać się przytłaczające. Niedotrzymanie terminów składania formularzy prowadzi do kar, dodatkowych kosztów i szalonych klientów.

Doradztwo w zakresie podatków od sprzedaży wymaga zupełnie innego zestawu umiejętności niż przestrzeganie przepisów. Doradztwo jest umiejętnością, której doskonalenie zajmuje lata. Wymaga ona umiejętności:

  • Wiedzieć, jakie informacje są istotne dla uzyskania właściwej odpowiedzi.
  • Zbierz dane.
  • Oceniaj dane pod kątem dokładności.
  • Zbadajcie prawo dla zainteresowanych państw.
  • Napiszcie jasny i zwięzły raport.
  • Przekaż wyniki badań klientowi.

Wymaga to również zdolności do oceny ryzyka i strategii rozwiązywania zidentyfikowanych problemów.

Doradztwo podatkowe w zakresie sprzedaży nie jest niczym innym jak federalnym doradztwem podatkowym. Zasady są inne, a procedury stanowe inne. Firmy chcące oferować doradztwo w zakresie podatku od sprzedaży muszą być skłonne do zainwestowania znacznych środków w narzędzia badawcze, szkolenia, kanały informacyjne i stowarzyszenia zawodowe. Specjalne certyfikaty w zakresie podatku od sprzedaży wymagają również czasu i inwestycji. Nie należy spodziewać się rozwoju żadnego rodzaju praktyki doradczej bez długoterminowego zaangażowania w szkolenia i rozwój personelu.

Jednym z powszechnych obszarów rekrutacyjnych dla doradców podatkowych w zakresie podatku od sprzedaży jest dział administracji państwowej ds. dochodów. Nie często się to udaje, ponieważ zestaw umiejętności potrzebnych do prowadzenia praktyki doradczej w zakresie CPA różni się znacznie od zestawu umiejętności posiadanego przez audytora państwowego, który został przeszkolony przez państwo. Rzadko zdarza się, aby pracownicy zajmujący się zgodnością z przepisami podatkowymi w zakresie sprzedaży byli dobrymi konsultantami. Podobnie, rzadko zdarza się, aby konsultanci ds. podatku od sprzedaży byli dobrymi konsultantami w zakresie zgodności. Jeśli rozważasz ofertę podatku od sprzedaży, nie próbuj szkolić pracowników w zakresie tych usług. Wynajmij i trenuj dla jednego lub drugiego.

Zobowiązanie zespołu

Na koniec, zanim zaczniesz oferować usługi konsultingowe lub usługi zgodności, upewnij się, że wszyscy w Twojej firmie są zaangażowani w ich świadczenie w perspektywie długoterminowej. Wzięcie na siebie potrzeb firmy w zakresie zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży wymaga dużo czasu, energii i pieniędzy. Twoi klienci powierzyli Ci ten proces i oczekują, że będziesz go realizował w dłuższej perspektywie czasowej. Jeśli rozpoczniesz praktykę compliance w styczniu, a w czerwcu zdasz sobie sprawę, że nie jest ona owocna i poinformujesz o tym swojego klienta, to prawdopodobnie całkowicie go stracisz.

Krótko mówiąc, nie zaczynaj tego typu pracy, jeśli nie jesteś w pełni zaangażowany w jej wykonywanie i masz dedykowany personel do jej wykonywania.

Doradztwo zajmuje więcej czasu niż przestrzeganie przepisów. Może upłynąć wiele miesięcy, zanim jakiekolwiek istotne prace konsultingowe przejdą przez drzwi. Krajowy rynek doradztwa w zakresie podatku od sprzedaży jest również pełen bardzo doświadczonych profesjonalistów, którzy pracują na terenie całego kraju. Wielu z tych praktyków ma 20-30 lat doświadczenia i służyło jako partnerzy, dyrektorzy i menedżerowie w Wielkiej Czwórce. Klienci, którzy dostrzegają potrzebę kompetentnego doradztwa, szukają w sieci najlepszych zasobów i nie ma pewności, że Twój klient wybierze nawet Twoją firmę do doradztwa, chyba że udowodnisz, że Twoja firma jest w stanie dostarczyć wysokiej jakości i dokładny produkt.

W przypadku małych firm CPA (poniżej 75 pracowników) świadczenie usług w zakresie zgodności lub usług doradczych może nie mieć sensu z ekonomicznego punktu widzenia. Ogólnie rzecz biorąc, nie ma masy krytycznej pozwalającej na utrzymanie kosztów osobowych i technologicznych związanych z tymi pracami, chyba że istnieje ogromna baza klientów gotowych do działania. Dla małych firm najlepszym rozwiązaniem jest znalezienie świetnego dostawcy usług w zakresie zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży oraz świetnego dostawcy usług doradczych w zakresie podatku od sprzedaży, a także rozwijanie z nimi relacji i sieci kontaktów. Klientom naprawdę nie zależy na tym, że nie świadczą tych usług bezpośrednio. Patrzą na Ciebie jako na rozgrywającego zespołu i oczekują, że będziesz wiedział, kto świadczy usługi, których potrzebują.

W przypadku większych firm, które mogą sobie pozwolić na inwestycję i przetrwać krótkotrwałe zakłócenia, mogą Państwo wybrać zgodność z przepisami lub doradztwo jako usługę, którą budują Państwo wewnętrznie. Jeśli budujesz praktykę compliance, to współpracuj ze świetną firmą konsultingową. Jeśli tworzysz praktykę konsultingową, to współpracuj z dobrą grupą compliance. Ponadto, o ile nie posiadasz dużej bazy klientów składających wnioski w wielu państwach, oferowanie tych usług dla podmiotów składających wnioski w jednym państwie nie ma sensu.

Zgodność z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży i doradztwo w tym zakresie różnią się od innych rodzajów zgodności z przepisami podatkowymi i doradztwa. W przeciwieństwie do podatku od wynagrodzeń, nie jest to podatek dochodowy. Podatek od sprzedaży szybko staje się głównym źródłem przychodów dla państw. Nie ma wątpliwości, że Twoi klienci mogą już mieć problemy z podatkiem od sprzedaży lub mogą być skierowani w stronę problemu podatku od sprzedaży. Twoi klienci potrzebują pomocy, a Twoja firma może być pierwszą osobą, do której zadzwonią, gdy zdadzą sobie sprawę, że potrzebują pomocy. Będziesz musiał szybko i dokładnie zareagować na ich potrzeby. Możecie mieć tylko kilka dni lub godzin na udzielenie odpowiedzi na ich pytania, więc musicie mieć zasoby gotowe do działania, gdy nadejdzie wezwanie. Powiedzenie klientowi, że Twój ekspert ds. podatku od sprzedaży jest zajęty zgodnością z przepisami podatkowymi i zadzwoni do nich po 15 marca nie jest bardzo dobrą odpowiedzią.

W większości przypadków najlepsze, co firmy CPA mogą zrobić, to znaleźć lokalne lub regionalne zasoby, które specjalizują się w podatku od sprzedaży i rozwijać relacje z tą firmą. Udzielanie złych porad w zakresie podatku od sprzedaży może być kosztowne dla Twojego klienta i dla Twojej firmy. Zanim zaczniesz oferować jakikolwiek rodzaj usług z zakresu podatku od sprzedaży, poznaj swoją bazę klientów i pracowników. Zgodność z prawem podatkowym i doradztwo w zakresie podatku od sprzedaży nie powinny być postrzegane jako “wypełniacze czasu” w powolnych porach roku. Sales tax compliance i doradztwo w zakresie podatku od sprzedaży są odrębnymi liniami praktyki, które mogą zapewnić znaczne przychody firmy, gdy są odpowiednio opracowane, obsadzone i wprowadzone na rynek.