Sąd podatkowy: Odpowiedzialność małżonka za oszustwo podatkowe

Kiedy wychodzisz za mąż, zwykle ślubujesz pielęgnować i kochać współmałżonka aż do śmierci, którą rozstajesz się, ale nigdzie nie mówisz, że musisz dzielić się swoim federalnym obowiązkiem podatkowym.

Na szczęście, gdy okoliczności na to pozwalają, możesz uniknąć obowiązku spowodowanego przez współmałżonka oszukującego w sprawach podatkowych, o czym świadczy nowa sprawa, Jacobsen, TC Memo 2018-115, 7/25/18 .

Na początek, jeśli składasz wspólne zeznanie podatkowe ze swoim współmałżonkiem, jesteś “solidarnie” odpowiedzialny za zapłatę podatku. Oznacza to, że IRS może przyjść po jednym z Was, lub po obu, jeśli jesteście winni podatek.

Obejmuje to podatki zwrotne, kary i odsetki do uruchomienia. W rzeczywistości, możesz zostać pociągnięty do osobistej odpowiedzialności za dług podatkowy, nawet jeśli zupełnie nie wiedziałeś o tej sytuacji.

Rozwód też cię nie zepsuje. Ale jest pewna luka, jeśli jesteś traktowany jako “niewinny małżonek” zgodnie z zasadami IRS. Aby się zakwalifikować:

  • Musisz złożyć wspólną deklarację, która zawiera niedoszacowanie podatku, które można przypisać wyłącznie błędnej rzeczy współmałżonka.
  • Ustalasz, że nie wiedziałeś – lub masz powód, aby wiedzieć – że w momencie składania zeznania podatkowego było zaniżone
  • .

  • Biorąc pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, niesprawiedliwe byłoby obciążanie Państwa odpowiedzialnością za zaniżenie podatku.

W nowym przypadku mąż, operator maszyn w zakładzie produkcyjnym w Wisconsin, który oświetlał księżyc jako inspektor nieruchomości, był żonaty z księgowym w banku krwi. Mąż miał niewielką wiedzę na temat spraw podatkowych i finansowych i polegał na doświadczeniu żony w prowadzeniu tych spraw.

W 2011 roku żona została jednak w ciągu kilku lat aresztowana za defraudację prawie pół miliona dolarów od swojego pracodawcy. W tym czasie para nie poniosła żadnych hojnych wydatków – nie spłaciła hipoteki, mąż nadal jeździł tym samym używanym samochodem, a niektóre media domowe były nawet zamykane z powodu braku płatności. Mąż nie zdawał sobie sprawy, że żona dopuściła się malwersacji, aż do momentu aresztowania.

Oczywiście, zdefraudowane fundusze i inne dochody z działalności przestępczej podlegają opodatkowaniu. Żona nie zgłosiła żadnego z tych dochodów za dane lata podatkowe.

Mąż nadal wspierał swoją żonę przez pierwsze kilka lat jej pobytu w więzieniu, zanim para została wyobcowana. Ostatecznie złożyła pozew o rozwód w 2014 roku, a rozwód został sfinalizowany w 2015 roku.

Wreszcie, Sąd Skarbowy zauważył, że mąż jest niepełnosprawnym weteranem, który cierpi na zaburzenia stresu pourazowego (PTSD). W wyniku tych zdarzeń, w których uczestniczyła jego żona, doznał załamania psychicznego.

Odkąd złożył wniosek o zwolnienie niewinnej małżonki, mąż utrzymał cztery etaty i przeprowadził się trzy razy. W czasie procesu był zatrudniony w firmie zajmującej się pakowaniem żywności i zarabiał 69.000 dolarów rocznie

.

Sąd Skarbowy jest czasem oskarżany o bezduszność, ale w tym przypadku okazał trochę miłosierdzia. W oparciu o fakty i okoliczności, w tym brak wiedzy męża o defraudacji i jakichkolwiek zyskach finansowych, został on zwolniony z około 150.000 dolarów zaległych podatków, odsetek i kar.

Są trzy główne wyjścia z tej nowej sprawy dla twoich klientów:

1. Mimo że dzielisz obowiązki podatkowe ze współmałżonkiem w przypadku wspólnego rozliczenia, Twoja odpowiedzialność może zostać złagodzona, jeśli nie wiedziałeś lub powinieneś był wiedzieć o oszukańczym zaniechaniu w rozliczeniu podatkowym.

2. Informuj na bieżąco o swojej sytuacji podatkowej, nawet jeśli drugim małżonkiem jest ten, który zajmuje się wszystkimi Twoimi sprawami finansowymi. Sam fakt, że nie wypełniłeś deklaracji lub nie udzieliłeś żadnej pomocy nie wystarcza, aby zakwalifikować się do ochrony niewinnego małżonka.

3. Nie ożeń się z księgowym! (Żartuję.)