Sąd podatkowy: Odzyskiwanie strat podatkowych z tytułu skradzionej własności w roku następującym po kradzieży

Przynajmniej jest srebrna podszewka podatkowa, jeśli twoja własność zostanie skradziona lub zdewastowana: Jeśli się kwalifikujesz, możesz ubiegać się o pokrycie straty z tytułu kradzieży w swoim osobistym zeznaniu podatkowym, z pewnymi ograniczeniami. Jak wynika z niedawnego orzeczenia w sprawie Sądu Podatkowego, Partyka, TC Summ. Op. 2017-79, 10/25/17 , jest to wyjątek, który pokazuje, że straty z reguły muszą być zgłoszone w roku, w którym nastąpiła kradzież.

Na początek, straty z tytułu kradzieży są pogrupowane z stratami z ofiarami śmiertelnymi, takimi jak szkody spowodowane przez dzikie pożary i huragany, w Harmonogramie A twojego powrotu. Suma nie zwróconych strat za dany rok podlega odliczeniu tylko do wysokości 10 procent skorygowanego dochodu brutto (AGI) po odjęciu 100 dolarów za każdą kradzież lub wypadek. (Suma ta jest pomniejszona o wszelkie zwroty z tytułu ubezpieczenia)

Zazwyczaj kradzież jest dozwolona tylko w roku, w którym została poniesiona, czyli zwykle w roku, w którym ją odkryjesz. Jednakże, zgodnie z obowiązującymi przepisami, szkoda z tytułu kradzieży nie zostaje poniesiona, jeśli istnieje roszczenie o zwrot kosztów, które ma uzasadnioną perspektywę odzyskania. Jest to uwarunkowane wszystkimi szczególnymi faktami i okolicznościami.

W tym niedawnym przypadku podatnicy, małżeństwo, wynajęli najemcom w 2011 r. w pełni umeblowany dom na Florydzie o powierzchni 3 800 stóp kwadratowych. Kiedy dom został wpisany na listę mieszkań do wynajęcia, para jednocześnie sfotografowała każdy z pokoi z wyposażeniem. Niektóre meble i akcesoria miały zostać sprzedane najemcom, w tym krzesła, zestaw sypialniany, stół koktajlowy, różne rośliny, wazony, lampy i inne różne artykuły gospodarstwa domowego.

Po otrzymaniu od najemców czeków na wstępny czynsz i kaucji, podatnicy wszczęli postępowanie o prawną eksmisję. Kiedy uzyskali dostęp do wynajmowanego domu, odkryli, że lokatorzy usunęli wszystkie meble, a także wyrządzili pewne szkody. Para zrobiła zdjęcia wnętrza i zewnętrza domu w dniu, w którym uzyskali dostęp do mieszkania.

Po odkryciu, że brakuje mebli, para skontaktowała się z funkcjonariuszami organów ścigania i złożyła formalną skargę. Przebili się przez wynajętą ciężarówkę, w której znajdowało się kilka przedmiotów, które najemca zostawił na ulicy. Władze znalazły również lokatorów z inną ciężarówką, na której znajdowały się niektóre z przedmiotów gospodarstwa domowego. Para przeszukała również tę ciężarówkę. Był to proces czasochłonny, ponieważ ich rzeczy zostały zmieszane z rzeczami lokatorów. Następnego dnia lokatorzy i ciężarówki zniknęli.

Para nie ubiegała się o odliczenie strat z tytułu kradzieży za 2011 r. ze względu na możliwość zwrotu części lub całości nielegalnie usuniętych przedmiotów. W 2012 roku, po konsultacjach z prawnikami i organami ścigania, ustalili, że będzie to strata czasu na ściganie najemców, cywilnie lub karnie. Na ich wspólnym formularzu 1040 z 2012 r. odjęli stratę w wysokości prawie 30.000 USD.

Chociaż Sąd Skarbowy przyznał, że kradzież została wykryta w 2011 roku, to jednak uznał, że rok 2012 jest rokiem straty z tytułu kradzieży. Para przeprowadziła badanie due diligence w zakresie skradzionych przedmiotów. W związku z tym dopiero w 2012 r. udało im się ustalić z należytą pewnością, że nie mogą uzyskać zwrotu za kradzież zaginionych przedmiotów wyposażenia domowego.

Niestety, historia ta nie miała szczęśliwego zakończenia dla podatników. Sąd Skarbowy nie zgodził się z wyceną większości pozycji. Stwierdził, że para nie uzasadniła odpowiednio swoich roszczeń i nie przedstawiła rzetelnych dowodów na ich wartość.

Doradzaj swoim klientom w sprawie konieczności prowadzenia dokumentacji. Zapisy, w połączeniu z “przed” i “po” zdjęciami lub filmami wideo, są najlepszym dowodem, jaki możesz mieć w przypadku kradzieży.