Scena Centrum Zgłaszania Gwizdów

Przez Curtisa C. Verschoora, CMA

Sprawy sądowe i wydarzenia związane z informowaniem o nieprawidłowościach pojawiają się w nagłówkach gazet z większą częstotliwością, a świadomość tego, jak ważne jest zabieranie głosu, gdy świadkowie nieprawidłowości wciąż rosną.

Zgłaszanie nieprawidłowości wciąż wyłania się jako ważne narzędzie w ujawnianiu wykroczeń i ściganiu lub karaniu przestępców. Kilka niedawnych spraw sądowych zostało pomyślnie rozstrzygniętych w oparciu o działania w zakresie informowania o nieprawidłowościach, a grupy rzeczników i rządowe organy regulacyjne zarówno w Stanach Zjednoczonych, jak i w Wielkiej Brytanii podjęły dodatkowe kroki w celu wsparcia osób zgłaszających przypadki naruszenia.

Ostatnie postępy pochodzą z amerykańskiego systemu sądownictwa. W ciągu kilku tygodni, w wyniku pozwu wniesionego przez byłego profesora Uniwersytetu Kalifornijsko-Irlandzkiego (UCI) i anestezjologa, który dmuchał na gwizdek w sprawie nielegalnych praktyk, Kalifornijska Rada Regentów wyraziła zgodę na wypłacenie Stanom Zjednoczonym 1,2 mln dolarów. Na Alasce pracownik otrzymał ugodę w wysokości 3,5 mln dolarów w sprawie odwetowej przeciwko informatorowi, po tym jak pozwał swojego byłego pracodawcę o bezprawne rozwiązanie stosunku pracy. W Maine pracownik ochrony otrzymał ponad 200 000 dolarów odszkodowania i honorariów adwokackich za niezgodne z prawem rozwiązanie umowy o pracę w sprawie dotyczącej informatora.

W tym samym czasie kilka teksańskich firm z sektora opieki zdrowotnej zgodziło się zapłacić 2,3 miliona dolarów, aby uregulować zarzuty cywilne, że dopuściły się one fałszywych lub oszukańczych zachowań, między innymi poprzez podwójne rozliczenie programu Texas Medicaid. Na Florydzie, nienastawiony na zysk szpital spłacił prawie 3 miliony dolarów, które otrzymał od rządu, zanim sprawa trafiła do sądu federalnego. W Nowym Jorku były pracownik sławnego krawca Mohanbhaia Ramchandaniego otrzyma nagrodę w wysokości 1,1 miliona dolarów za dmuchanie na Ramchandaniego gwizdka za zaniżenie podatków od dochodów i sprzedaży w wysokości milionów dolarów. Stephen A. Weiss, który reprezentował sygnalistę, zauważył, że “ugoda pokazuje, jak niezbędne i skuteczne są prawa dotyczące sygnalistów w ujawnianiu małych oszustw biznesowych, które mogą być znane i widoczne tylko dla osób mających dostęp do informacji poufnych w firmie”.

Agencje rządowe i inne grupy również czynią postępy w zwiększaniu wysiłków w zakresie informowania o nieprawidłowościach. The Government Accountability Project, amerykańska organizacja działająca na rzecz informowania o nieprawidłowościach, jest zaangażowana w organizację American Whistleblower Tour 2012-2013, która odwiedza kampusy college’owe i inne miejsca w celu promowania swojego przesłania “odpowiedzialności korporacyjnej i rządowej poprzez ochronę osób informujących o nieprawidłowościach, propagowanie zawodowej wolności słowa i wzmacnianie pozycji działaczy obywatelskich”. Wykorzystuje media społecznościowe i inne środki do przekazania społeczeństwu swojego głównego przesłania, jakim jest wzmocnienie praw sygnalistów (whistleblowerów).

Amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) opublikowała pierwszy pełny raport roczny swojego Biura Gwizdka, które powstało na mocy ustawy Dodd-Frank z 2010 roku. Biuro prowadzi inicjatywę mającą na celu promowanie wypłacania nagród pieniężnych oraz zwiększenie ochrony osób fizycznych, dostarczając istotnych nowych informacji pomocnych w ściganiu dużych, udanych działań egzekucyjnych.

Raport roczny 2012 dotyczący Programu Gwizdka Dodda-Franka pokazuje, że agencja otrzymała i rozpatrzyła 3 001 porad, skarg i skierowań (TCR) w ciągu roku obrotowego 2012. Dodatkowo, w ciągu czterech miesięcy roku, w których telefoniczna infolinia była dostępna, agencja otrzymała 3 050 zgłoszeń. Najczęstszymi tematami TCR były ujawnianie informacji korporacyjnych i finansowych (18,2%), oferowanie oszustw (15,5%) oraz manipulacje (15,2%). Kategoria “inne” stanowiła 23,4% TCR.

Spośród otrzymanych zgłoszeń TCR 83,5% pochodziło z USA, a pozostałe 16,5% pochodziło z innych krajów, w tym 3,5% z Wielkiej Brytanii, 1,5% z Kanady, 1,1% z Indii i 0,9% z Chińskiej Republiki Ludowej.

Już w pierwszym roku funkcjonowania programu “whistleblower” okazał się być cennym narzędziem pomagającym nam w zwalczaniu nadużyć finansowych”, powiedziała w listopadzie 2012 r. przewodnicząca Komisji Europejskiej Mary L. Schapiro. “Gdy osoby mające dostęp do informacji poufnych dostarczają nam wysokiej jakości mapy drogowe dotyczące nadużyć finansowych, skraca to czas, jaki spędzamy na badaniu i oszczędza znaczne zasoby agencji”.

Fundusz Ochrony Inwestorów SEC przyznał pierwszą nagrodę w ramach programu Whistleblower Award Komisji Europejskiej w 2012 r., ale sprawa i osoba fizyczna nie została upubliczniona. Fundusz reprezentuje sankcje pieniężne otrzymane w wyniku rozliczenia spraw SEC, w tym kary, umorzenie i odsetki. Saldo na koniec roku obrotowego 2012 wynosiło 453 mln USD. Poza finansowaniem Programu Nagrody Zgłaszania Zgłaszania Niewypłacalności, Fundusz Ochrony Inwestora finansuje działalność Programu Promocji Pracowniczych Inspektora Generalnego.

W sprawozdaniu SEC dotyczącym informowania o nieprawidłowościach wskazano również, że “w roku podatkowym 2012 wydano 143 wyroki i nakazy egzekucyjne, które potencjalnie kwalifikują się do otrzymania nagrody dla osób informujących o nieprawidłowościach”. Ponadto, “Biuro Sygnalisty poinformowało opinię publiczną o tych działaniach, ponieważ obejmowały one sankcje przekraczające ustawowy próg ponad 1 mln USD”.

W Wielkiej Brytanii utworzono nową, niezależną komisję, która “ułatwi” alarmowanie o niewłaściwych zachowaniach korporacji lub rządu. Na jej czele stoją David Ison, dziekan katedry św. Pawła, i Michael Woodford, były prezes Olimpu, japońskiej korporacji słynącej z kamer. Celem komisji jest określenie, w jaki sposób należy zmienić postawy, prawa i zasady dotyczące informowania o nieprawidłowościach, aby zachęcić ludzi do zabierania głosu, gdy widzą, że coś się dzieje.

Jednocześnie brytyjski urząd ds. postępowania finansowego (Financial Conduct Authority – FCA), quasi-rządowa agencja, która została utworzona jako jeden z następców Financial Services Authority (FSA) i służy jako swego rodzaju odpowiednik amerykańskiej SEC, rozważa przyjęcie amerykańskich nagród pieniężnych dla osób zgłaszających przypadki naruszenia, biorąc pod uwagę, że “FSA otrzymuje każdego roku do 4000 zgłoszeń o naruszeniach, a 12% z nich to “możliwe do podjęcia działania wywiadowcze””. Martin Wheatley, dyrektor naczelny FCA, poinformował komisję parlamentarną, że FCA rozważa wprowadzenie zachęt pieniężnych, dodając: “Rozmawialiśmy z władzami amerykańskimi i przyglądamy się temu bardzo uważnie, ale jest jeszcze zbyt wcześnie, aby wydać wyrok”. Kontynuował: “Kluczową dla nas różnicą jest struktura zachęt. W naszym systemie jest to moralna zachęta do właściwego postępowania, podczas gdy w systemie amerykańskim funkcjonuje zachęta finansowa i są pewne plusy i minusy dla obu”.

Deklaracja Etycznej Praktyki Zawodowej IMA® zawiera wskazówki, w jaki sposób dana osoba powinna postępować, powiadamiając właściwą osobę o niewłaściwym postępowaniu. Infolinia IMA (Institute of Management Accountants) Ethics Helpline zapewnia pomoc – dla członków i nie-członków – w interpretacji oświadczenia IMA . W poważnych przypadkach, przed zgłoszeniem incydentu poza organizacją, należy rozważyć zasięgnięcie opinii niezależnego prawnika.

Wskaźniki w skandalu testowym w Atlancie

Od dawna tlący się skandal szkolny w Atlancie zbliża się do końca wraz z postawieniem w stan oskarżenia Beverly Hall, byłego kuratora okręgowego, i 34 innych.

Skandal rozpoczął się w 2008 roku, gdy w Atlanta Journal-Constitution (AJC) analizowano to, co wydawało się być powszechne i niezwykle duże ulepszenia w testach. W tym czasie Hall odrzucił możliwość oszukiwania i nie planował dochodzenia. Otrzymała również premię w wysokości 78.000 dolarów za sukces w “podnoszeniu” wyników testów.

W 2009 r. dalsza analiza przeprowadzona przez Najwyższą Radę Kontroli wykazała, że szanse na tak znaczną poprawę sytuacji za pomocą zgodnych z prawem środków były mniejsze niż jeden na miliard, dlatego też gubernator Gruzji zarządził przeprowadzenie analizy wymazywania odpowiedzi testowych. Śledczy państwowi znaleźli nauczyciela trzeciej klasy, który chciałby być sygnalistą, stając się "Witness No. 1. " Według artykułu Michaela Wineripa New York Timesa , "Ex-Schools Chief in Atlanta Is Indicted in Testing Scandal" (29 marca 2013), świadek przyznał, że "była jednym z siedmiu nauczycieli – zwanych “wybranymi” – którzy siedzieli w zamkniętym pokoju bez okien każdego popołudnia podczas tygodnia testów państwowych, podnosząc wyniki uczniów poprzez wymazywanie błędnych odpowiedzi i czyniąc je prawidłowymi. "

Wynikiem państwowego śledztwa był 800-stronicowy raport z lipca 2011 roku, w którym stwierdzono, że blisko 200 edukatorów oszukiwało w 44 szkołach w Atlancie. W dniu 29 marca 2013 r. AJC doniosła o wydaniu przez wielką ławę przysięgłych aktów oskarżenia przeciwko Hallowi i 34 innym osobom pod zarzutem wymuszenia, kradzieży, wywierania wpływu na świadków, spisku oraz składania fałszywych zeznań w związku ze skandalem oszukańczym i kłamstwem w celu zatuszowania zbrodni. &cytuję;spośród 178 osób zamieszanych w stanowy raport śledczy [2011], 21 edukatorów zostało przywróconych do pracy, a trzy osoby nadal oczekują na apelację sądową,&cytuję; powiedział AJC . &cytuję;około 150 edukatorów zrezygnowało, odeszło na emeryturę, lub straciło swoje apelacje, aby zachować pracę.&cytuję;

W oskarżeniu z 2013 roku, władze twierdzą, że fikcyjna transformacja wyników testów "wynikała z kryminalnego przedsięwzięcia, które padło ofiarą tysięcy walczących studentów przez lata." Zauważając odgórny impet dla działalności kryminalnej, powiedziała "Hall zaszczepiła atmosferę, która zachęcała do używania wszelkich środków niezbędnych do osiągnięcia celów test-score." następnie "publicznie zniekształciła wyniki akademickie szkół w całym [systemie]. Naciskanie na podwładnych w celu uzyskania docelowych wyników stworzyło środowisko, w którym osiągnięcie pożądanego rezultatu końcowego było ważniejsze niż edukacja uczniów." Hall grozi nawet do 45 lat więzienia.

Zjawisko oszustwa w szkołach istnieje w wielu miejscach, ale zaangażowanie nauczycieli i administratorów – tych, którzy powinni być jasnym wzorem dla liderów i pracowników przyszłości – jest absolutnie katastrofalne. Wszyscy musimy zwrócić większą uwagę na to, co dzieje się w szkołach, w których mieszkamy i pracujemy. 

O autorze:

Curtis C. Verschoor, CMA, jest członkiem Komitetu Etyki IMA . Jest Emeritus Ledger & Quill Research Professor w School of Accountancy i MIS oraz honorowym Senior Wicklander Research Fellow w Institute for Business and Professional Ethics, oba w DePaul University, Chicago. Jest również stypendystą naukowym w Centrum Etyki Biznesowej na Uniwersytecie Bentley’a w Waltham, Mass. Został wybrany przez Trust Across America jako jeden z Liderów Myśli Najwyższej w Zachowaniu Godnym Zaufania w Biznesie w Ameryce Północnej w latach 2012 i 2013. Jego adres e-mail to [e-mail chroniony] .

[chroniony pocztą elektroniczną]

©2013 przez Institute of Management Accountants (IMA®), www.imanet.org; przedruk za zgodą.