Siedem wskazówek do pierwszego wypełnienia szczegółowych przypisów w XBRL

Przez David J. Price, dyrektor finansowy i dyrektor operacyjny, EDGAR Online , Inc.

W związku z tym, że organizacje spełniły swoje jednoroczne wymaganie SEC, oznaczając banknoty blokowe w XBRL, przygotowują się do kolejnego ważnego etapu: wypełnienia swoich szczegółowych przypisów (DFN) w XBRL. Normalnie, wypełnianie DFN jest od dwóch do pięciu razy większe niż wypełnianie notatek blokowych z dużo bardziej niestandardowymi podstawami. Powoduje to zwiększoną złożoność i czas poświęcany na przygotowanie, przeglądanie i finalizowanie XBRL do równoległego archiwizowania z archiwizacją EDGAR.Możliwe, że wiele organizacji zakończyło dostosowywanie swoich procesów raportowania finansowego i zatwierdzania, podczas gdy wdrażały pierwsze fazy wymogu składania XBRL. Mimo to, ze względu na zwiększony rozmiar i złożoność zgłoszenia, nadal konieczne jest dokonanie przeglądu harmonogramu.

Aby pomyślnie zakończyć pierwsze zgłoszenie DFN, organizacje powinny wziąć pod uwagę poniższe wytyczne:

Czy jesteś subskrybentem biuletynów AccountingWEB? Kliknij tutaj , aby zapisać się za darmo.

1. Procesy XBRL i produkcja HTML znacznie się różnią. Najbardziej znaczącą zmianą w regulacyjnej sprawozdawczości finansowej od czasu wdrożenia EDGAR jest XBRL. Organizacje mogą zakończyć walidację sprawozdań finansowych i odniesień do konkretnych danych za pomocą plików EDGAR w formacie HTML. Podobnie jak w przypadku XBRL, struktura zbioru i dostępne oprogramowanie do walidacji umożliwia automatyczny przegląd pod kątem kompletności, dokładności i spójności. Prowadzi to do poprawy jakości danych, co przekłada się na efektywność w tworzeniu i wykorzystywaniu informacji, zwłaszcza że technologia XBRL jest szerzej stosowana przez organizacje, analityków finansowych i inwestorów.

2. Twój dostawca usług w zakresie sprawozdawczości finansowej jest koniecznością. Każda organizacja musi współpracować ze swoim dostawcą usług w zakresie sprawozdawczości finansowej SEC XBRL, aby rozpoznać rozbieżności między oznaczaniem podstawowych sprawozdań finansowych a szczegółowymi przypisami. Liczba pojęć w przypisach szczegółowych jest średnio od dwóch do pięciu razy większa od liczby pojęć w podstawowych sprawozdaniach finansowych dla tego samego rodzaju zgłoszenia (10-Q lub 10-K). Przypisy wprowadzają również pewien stopień złożoności do procesu przygotowania i przeglądu XBRL. Oprócz zwiększenia liczby koncepcji, przypisy wprowadzają inny poziom przeglądu, aby zapewnić, że koncepcje, które pojawiają się w wielu przypisach i w podstawowych sprawozdaniach finansowych są reprezentowane dokładnie tak samo wszędzie tam, gdzie się pojawiają.

3. Jasno określić relacje między przypisami a pierwotnymi finansami. Zrozumieć związek danych w przypisach, ponieważ odnoszą się one do danych w podstawowych danych finansowych. Ta sama koncepcja musi być zmapowana do pasującego tagu XBRL i definicji wszędzie tam, gdzie występuje w twoim zgłoszeniu; wartości muszą być reprezentowane dokładnie w ten sam sposób. Wiele organizacji zaokrągla swoje liczby w przypisie, gdy odnosi się do rzeczywistej wartości z podstawowego sprawozdania finansowego. Człowiek może powiązać małe rozbieżności i zrozumieć, jak interpretować przypis. Jednak XBRL jest językiem dla komputerów i nie interpretują one intencji.

4. Skorzystaj z pomocy wewnętrznego eksperta XBRL. Stworzenie bazy wewnętrznej wiedzy fachowej, która może zapewnić wewnętrzny nadzór i wsparcie, jak również lepiej umożliwić przegląd i zatwierdzenie znaczników XBRL. Zidentyfikowanie osoby kontaktowej, która może przejść dodatkowe szkolenie i współpracować z dostawcą usług w zakresie sprawozdawczości finansowej SEC XBRL przy przygotowywaniu harmonogramu składania dokumentów, uwzględniającego złożoność i dodatkowy czas przeglądu wymagany do szczegółowego przetwarzania przypisów.

5. Oceń rolę swoich audytorów zewnętrznych w procesie składania dokumentów. Ustalić, jaką rolę będą odgrywać audytorzy zewnętrzni w procesie składania dokumentacji finansowej SEC XBRL. Jeśli dokonają oni przeglądu DFN przed złożeniem dokumentacji, należy uwzględnić ten czas w harmonogramie składania dokumentacji. Oceń, jaki poziom wiedzy specjalistycznej firma posiada w zakresie XBRL, a co ważniejsze, jaki poziom doświadczenia posiada Państwa zespół audytorów w zakresie XBRL.

6. Ucz się od innych organizacji. Jeśli twoja organizacja nie musiała składać szczegółowych przypisów w XBRL do tego roku, to masz szansę uczyć się od wszystkich organizacji, które cię wyprzedziły w ciągu ostatniego roku.

7. Przygotowanie wewnętrznych interesariuszy do procesu DFN wraz z planem komunikacji. Wewnętrzny plan komunikacji daje Twoim kluczowym składnikom wyobrażenie o różnicach w procesach i terminach dla szczegółowych wypełnień przypisu XBRL. Informacje te powinni otrzymać pracownicy księgowości i sprawozdawczości finansowej, dyrektor finansowy, dyrektor generalny, radca prawny i zarząd, a zwłaszcza komitet audytu. Zmiany w przypisach dokonywane w ostatniej chwili nie są na ogół szybkie, łatwe lub pozbawione ryzyka utraty pożądanej daty złożenia. Podczas gdy w realiach biznesowych zawsze istnieją okoliczności, które wymagają przeglądu i zatwierdzenia w ostatniej chwili, przygotowanie organizacji na konsekwencje i wysiłek związany z pracą może tylko pomóc.

Ostateczne wytyczne dotyczące pierwszych filtrów

Organizacje wszystkich rozmiarów pracują nad określeniem, w jaki sposób spełnić wymagania SEC dotyczące archiwizacji XBRL. Jeśli chodzi o wypełnianie formularzy DFN i inne wymagania, firmy oceniają wartość wniesienia zewnętrznej wiedzy specjalistycznej lub rozwoju tej wiedzy na temat pracowników. Dla każdej organizacji optymalny scenariusz będzie się różnił, ponieważ nie ma jednego, uniwersalnego podejścia do archiwizacji w XBRL. Zamiast tego, wyobraźmy sobie ruchomą skalę z “insource” na jednym końcu i “outsourcingu” na drugim, a także różne mieszanki pomiędzy nimi. Niektóre organizacje spadną na jedną stronę, podczas gdy inne spadną gdzieś pośrodku.

Wysiłki podejmowane na wczesnym etapie realizacji tego nowego wymogu są największym wyzwaniem, w miarę jak zgłaszający poznają proces, wyzwania i najlepsze praktyki z nim związane. Jeśli chodzi o szczegółowe wymogi dotyczące przypisów w dokumentacji XBRL, posiadanie wystarczającej, wstępnej wiedzy i przygotowania może znacząco przyczynić się do osiągnięcia sukcesu.