Specjalne sprawozdanie dotyczące podatku od sprzedaży: Kluczowe zagadnienia, które księgowi muszą znać

Opodatkowanie sprzedaży jest tematem wiecznie zielonym, ale teraz jest szczególnie widoczne w dyskusjach na szczeblu stanowym i federalnym, i to z kilku powodów. Diane Yetter, CPA i założycielka Sales Tax Institute w Chicago oraz założycielka i prezes firmy konsultingowej YETTER, oferuje pięć gorących tematów z zakresu podatku od sprzedaży.

Nexus: Znany również jako wystarczająca obecność fizyczna, oznacza, że bezpośrednia lub reprezentatywna obecność przedsiębiorstwa w danym państwie pozwala państwu wymagać od niego płacenia podatków. Nexus opiera się na tymczasowej lub stałej obecności osób, takich jak pracownicy lub niezależni agenci handlowi i usługowi; oraz majątku, w tym biur, magazynów i zapasów. Nie jest on jednak jednolicie zdefiniowany przez państwa.

Stany rozważają teraz to, co nazywa się “click-through” nexusem. Odnosi się to do uiszczania opłat za polecenie klienta partnerom, śledzonych za pomocą kodów promocyjnych lub śledzenia, które informują sprzedawcę, skąd pochodzi sprzedaż.

Tam, gdzie kiedyś firmy używały sprzedawców do zapukania do drzwi, teraz strony internetowe mogą zawierać link do strony sprzedawcy i sprzedawcy mogą śledzić te kliknięcia z witryny, i zapłacić prowizję.

W zeszłym roku w kilku projektach ustaw zaproponowano różne sposoby rozszerzenia definicji sprzedawców detalicznych, np. w senackiej ustawie nr 2609 o rynku i internetowej ustawie o sprawiedliwości podatkowej, która zmarła po ostatnim Kongresie i nie podjęła żadnych działań.

Rachunki zniosłyby nexus dla zdalnych sprzedawców i wymagałyby od wszystkich zdalnych sprzedawców, którzy prowadzą działalność w danym stanie, aby pobierali podatki od sprzedaży bez żadnej znaczącej obecności, mówi Yetter.

Ponieważ stany czekały na działania federalne, zareagowały klikając w rachunki, aby powiązać istniejące prawa stanowe, które mają zastosowanie do agentów firmy, mówi.

Internet Tax Freedom Act: Ustawa zakazuje nakładania nowych podatków na opłaty za dostęp do Internetu lub dyskryminowania transakcji internetowych. Większość stanów i tak nie opodatkowuje opłat za dostęp do Internetu. Podatek od użytkowania dotyczy wszystkich zakupów przedmiotów podlegających opodatkowaniu, bez względu na sposób zamawiania (sprzedaż wysyłkowa, Internet, zakupy poza stanem, zakupy domowe). “Słowo na ulicy jest takie, że ustawa o swobodzie podatkowej przejdzie, ponieważ ma wsparcie dwustronne. Została ona przedłużona do 1 października tego roku” – mówi Yetter. (Oryginalna ustawa została zaprojektowana na konkretny okres, ale była wielokrotnie przedłużana).

Rozszerzenie podstawy: Chodzi o to, co podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży – i historycznie było to zbycie rzeczowych aktywów trwałych. “Widzimy państwa, które chcą dokonać drastycznych zmian w strukturze podatkowej i poszerzyć podstawę podatku konsumpcyjnego, którym jest podatek od sprzedaży, oraz obniżyć podatki dochodowe” – mówi Yetter.

Opodatkowanie oprogramowania: To jest problem towarzyszący podstawowej ekspansji, mówi Yetter. W miarę jak zmieniają się modele ekonomiczne i biznesowe oraz sposób, w jaki kupujemy rzeczy, oprogramowanie jest wielkie. “Kiedyś kupowałeś oprogramowanie komputerowe w puszkach, potem było dostarczane elektronicznie, a teraz w ogóle go nie kupujesz, jest umieszczony w chmurze”, mówi Yetter. “Czy kupujesz oprogramowanie jako usługę (SaaS)? Która jurysdykcja ma prawo do opodatkowania go – gdzie są użytkownicy, którzy się logują lub adres rozliczeniowy dostawcy?

Pozew zbiorowy/Qui tam: Pozwy włączają się, gdy firma ma zbyt wysoki pobór podatków, a pozwy qui tam opierają się na niedostatecznym poborze. “W obu przypadkach, wyzwania są wnoszone przez prywatnych obywateli”, mówi Yetter. Prowadzenie spraw to możliwość wnoszenia w niektórych stanach pozwów grupowych w sprawie podatków i podatków od sprzedaży, zazwyczaj dotyczących firm, które prowadzą sprzedaż publiczną. Sprawy dotyczyły podatków od przesyłek i opłat manipulacyjnych, a nawet dostaw pizzy. “Jest wiele rozliczeń, gdy nie ma nawet podstawy do pozwu” – mówi Yetter. “Firmy nie chcą złej prasy.”