Specjalny dla Baby Boomers: Zarządzanie dystrybucją planu emerytalnego

Niezależnie od tego, czy planujesz uzyskać fundusze emerytalne z planu pracodawcy, konta IRA czy renty, musisz zrozumieć ważne wytyczne podatkowe związane z każdym kontem, aby zapewnić sobie jak największy zysk.

Jeśli jesteś jednym z tych, którzy mają szczęście odejść z pracy w wieku 55 lat, możesz otrzymać środki z kwalifikowanych planów emerytalnych byłego pracodawcy bez konieczności płacenia zwykłego 10% podatku karnego od przedwczesnego wycofania się. Jest to wyjątek od ogólnej zasady opodatkowania wypłat z kwalifikowanych programów emerytalnych otrzymanych przed ukończeniem 59 1/2 roku życia. Najważniejsze jest to, że jeśli możesz przejść na wcześniejszą emeryturę i chcesz uniknąć podatku karnego, to wiek 55 lat jest najwcześniejszym wiekiem dla tego wyjątku karnego.

Osoby w wieku 59 1/2 lat lub starsze mogą otrzymywać fundusze ze wszystkich rodzajów planów emerytalnych i kont podatkowych (na przykład IRA, planów 401(k) i emerytur) bez konieczności płacenia 10% podatku karnego od przedwczesnej wypłaty. O ile nie ma wyjątku od wcześniejszej wypłaty, 10 procentowy podatek karny zostanie zastosowany do osób poniżej 59 1/2 roku życia. Emeryci na ogół muszą zacząć pobierać roczne wymagane minimalne wypłaty (RMD) z uprzywilejowanego podatkowo konta emerytalnego i płacić podatek dochodowy od RMD od osób w wieku 70 1/2 lat. Przed uzyskaniem dostępu do funduszy emerytalnych należy koniecznie zapoznać się z zasadami unikania podatku karnego od wczesnych wypłat. Jeśli nie ma wyjątku, wycofanie środków z funduszy emerytalnych dokonanych przed ukończeniem 59 1/2 roku życia będzie skutkowało 10% karą podatkową (25% w przypadku niektórych prostych wypłat z konta IRA). Niektóre wyjątki karne mają zastosowanie do kwalifikowanych planów lub wypłat na konta IRA, ale nie do obu.

Zrozumienie, czy kwalifikujesz się do wyjątku karnego, może być trudne, ale niektóre wyjątki, które są powszechnie stosowane, obejmują:

Oddzielenie od służby po osiągnięciu wieku 55 lat : Wypłaty z tytułu kwalifikowanego programu emerytalnego otrzymane po osiągnięciu przez pracownika wieku 55 lat i oddzieleniu się od pracodawcy nie podlegają karze podatkowej. Wyjątek ten odnosi się tylko do pracowników, którzy odłączają się od pracodawcy w trakcie lub po roku, w którym osiągnęli wiek 55 lat.

Zasadniczo równe płatności okresowe (SEPP) : Zasada ta została opracowana specjalnie z myślą o tych, którzy chcą uzyskać dostęp do funduszy emerytalnych przed ukończeniem 59 1/2 roku życia, nie ponosząc przy tym 10-procentowej kary podatkowej. Dystrybucja w ramach planu kwalifikowanego kwalifikuje się tylko wtedy, gdy pracownik oddzielił się od swojego pracodawcy. Wypłaty z tytułu przejścia na emeryturę opierają się na oczekiwanej długości życia lub łącznej oczekiwanej długości życia danej osoby i wyznaczonego beneficjenta. Wypłaty muszą być dokonywane corocznie, przy użyciu metody zalecanej przez IRS.

Zrozumienie kar i wiedza o odpowiednim czasie rozpoczęcia emerytury przyniesie Ci korzyści finansowe w dłuższej perspektywie czasowej. W zależności od tego, kiedy planujesz odejść z pracy, posiadanie planu pomoże Ci poczuć się oswojonym i bezpiecznym na przyszłość.

O autorze:

Anthony J. DeChellis, CPA, CFP® jest starszym redaktorem technicznym – specjalistą ds. podatków i rachunkowości w Thomson Reuters. Posiada ponad 30 lat doświadczenia podatkowego, specjalizując się w opodatkowaniu osób fizycznych i małych przedsiębiorstw, i przyczynia się do powstania Checkpointa, wiodącej światowej marki rozwiązań opartych na wiedzy dla profesjonalistów w dziedzinie podatków i rachunkowości.