Spojrzenie na Nowe Prawo Podatkowe i Fun Stuff it Offers

Szczerze mówiąc, to nie tak dawno temu nowa ustawa podatkowa została skodyfikowana, a ja musiałem spędzić trzy dni przechodząc przez nią.

Jeśli jesteś kimś takim jak ja, to czytasz te rzeczy z myślą, że “Co mi uchodzi na sucho?” Różni klienci przychodzą do mojej głowy. Wskażmy całą zabawę, jaką możemy mieć z nowym prawem podatkowym.

Zdaję sobie sprawę, że większość księgowych tam doradza LLC opodatkowanej jak S Corporation. LLC jest lepszym podmiotem prawnym, a ze względu na jego elastyczność można go opodatkować w dowolny sposób, jak chcesz. Korporacje S zawsze były profesjonalistami dla wszystkich nowych firm. Oszczędzało to na podatku od samozatrudnienia i miało tylko jeden poziom opodatkowania.

Nowe prawo podatkowe ma skomplikowany i zawiły sposób obliczania podatku od wszystkich przejazdów. Generalnie, pierwsze 20 procent zarobionych pieniędzy nie podlega opodatkowaniu, tylko 80 procent podlega opodatkowaniu. To znaczy, MNIEJSZE, kwota przechodząca to 157 000 dolarów lub więcej, a następnie ta redukcja zmniejsza się, w końcu do zera. S Corp nie wygląda teraz tak dobrze.

Jednak na froncie korporacyjnym C podatki zostały obniżone do 21 procent. Pomyśl naprawdę ciężko o wszystkich rzeczach, z których rezygnujesz jako właściciel S Corporation. Jeśli jesteś więcej niż 2% udziałowcem S Corp, nie możesz mieć żadnych korzyści ubocznych.

Wiem, co pan myśli, i to samo wbiło mi się do głowy o korporacjach C: podwójne opodatkowanie.

Zostań ze mną. Podajmy przykład, że posiadasz Korporację S, w której dochód netto wynosi 100.000 dolarów. Z tego, bierzesz 50,000 dolarów pensji i bierzesz 50,000 dolarów w dystrybucji. Zapytaj swoich klientów na co wydają swoje wypłaty. W większości przypadków są to korzyści uboczne.

ZASADA #1 DLA WSZYSTKICH ŚWIADCZEŃ PIERWSZYCH, JEŚLI Masz PEŁNOFARMOWANYCH PRACOWNIKÓW, MUSISZ WŁĄCZYĆ je do ŚWIADCZEŃ, Z KTÓRYMI PODJMUJESZ .

Niektóre ulgi są zwolnione z podatku:

1. Korzyści z tytułu wypadków i świadczeń zdrowotnych – Firmy mogą wnosić nieopodatkowane składki na pokrycie kosztów ubezpieczenia pracowników od wypadków, ubezpieczenia zdrowotnego i kwalifikowanej opieki długoterminowej. Zwolnione z podatku są również płatności lub zwroty kosztów leczenia pracowników.

2. Employee Achievement Awards – Firmy mogą nagradzać swoich pracowników rzeczowym majątkiem osobistym o wartości do $1,600* za staż pracy lub osiągnięcia w zakresie bezpieczeństwa.

– Firmy mogą nagradzać swoich pracowników rzeczowym majątkiem osobistym o wartości do 1600* za staż pracy lub osiągnięcia w zakresie bezpieczeństwa.

Wartość tych nagród – w przeciwieństwie do gotówki, bonów upominkowych czy akcji – jest zwolniona od podatku dla pracowników!

3. Athletic Facilities Owned, Operated, or Leased by the Employer – Bezpłatna siłownia dla pracowników, ich małżonków i dzieci poniżej 25 roku życia pozostających na ich utrzymaniu w lokalu należącym do firmy oferuje wygodę i oszczędności kosztów zachęcające do zdrowego stylu życia.

– Bezpłatna siłownia dla pracowników, ich małżonków i dzieci pozostających na ich utrzymaniu w wieku poniżej 25 lat na terenie firmy oferuje wygodę i oszczędności w celu zachęcenia do zdrowego stylu życia.

4. De Minimis Benefits – Niskowartościowe, rzadko udzielane świadczenia nie podlegają opodatkowaniu (o ile nie są to świadczenia w gotówce lub jej ekwiwalentach.)

Dając pracownikowi bilety na zwiedzanie jej ulubionej drużyny sportowej lub ciasto z jej ulubionej piekarni pokazuje, że troszczysz się o siebie, nie tworząc dla żadnego z Was obowiązku podatkowego.

5. Pracownicze opcje na akcje – Możesz dać swoim pracownikom motywacyjne opcje na akcje, pracownicze opcje na plan zakupu akcji oraz nieustawowe (niekwalifikowane) opcje na akcje bez konieczności płacenia podatków od nich, gdy pracownik wykonuje lub sprzedaje akcje.

– Możesz dać swoim pracownikom opcje na akcje, opcje na plan zakupu akcji pracowniczych oraz nieustawowe (niekwalifikowane) opcje na akcje bez konieczności płacenia od nich podatków, gdy pracownik wykonuje lub sprzedaje akcje.

Istnieją jednak wymogi dotyczące sprawozdawczości podatkowej w odniesieniu do opcji na akcje, które nie mają zastosowania do innych korzyści ubocznych.

6. Group Term Life Insurance Coverage – Możesz dać swoim pracownikom terminowe ubezpieczenie na życie z zasiłkiem na wypadek śmierci do $50,000, a składki, które płacisz będą zwolnione z podatku.

– Ubezpieczenie na życie w grupie

Czasami nawet ubezpieczenie na życie dla małżonka pracownika jest również zwolnione z podatku

.

7. Usługi planowania przejścia na emeryturę – Jeśli Twoja mała firma oferuje pracownikom emeryturę lub kwalifikowany plan emerytalny, taki jak 401(k), możesz dostarczyć usługi, które dają pracownikom ogólne informacje i porady dotyczące przejścia na emeryturę.

– Jeśli Twoja mała firma oferuje pracownikom emeryturę lub kwalifikowany plan emerytalny, taki jak 401(k), możesz świadczyć usługi, które zapewniają pracownikom ogólne informacje i porady dotyczące emerytur.

Może się jednak zdarzyć, że będziesz musiał płacić podatki od innych usług, takich jak przygotowanie podatkowe, księgowość, usługi prawne lub maklerskie.

8. Świadczenia z tytułu dojazdów do pracy – Świadczenia transportowe są zwolnione z podatku do 255$ miesięcznie w przypadku korzystania z pojazdu dojeżdżającego do pracy autostradą (np. vanpool), przepustki tranzytowej lub kwalifikowanego parkingu.

– Świadczenia transportowe są zwolnione do 255 USD miesięcznie, jeśli są przewidziane na przejazd pojazdem dojeżdżającym do pracy autostradą (np. vanpool), przepustką tranzytową lub kwalifikowanym parkingiem.

Zwrot kosztów dojazdów do pracy na rowerze do $20 jest również zwolniony z podatku, o ile pracownik nie otrzyma innego świadczenia z tytułu dojazdów do pracy w tym samym miesiącu.

9. Dependent Care Assistance – Pracownicy mogą wyłączyć z dochodu brutto do $5,000** w rocznych świadczeniach otrzymywanych w ramach programu Dependent Care Assistance, który umożliwia im pracę.

– Pracownicy mogą wykluczyć z dochodu brutto do 5.000** z rocznych świadczeń otrzymywanych w ramach programu pomocy opiekuńczej dla osób niesamodzielnych, który umożliwia im pracę.

10. Pomoc edukacyjna – Pomóż swoim pracownikom uzyskać stopień naukowy lub ukończyć kształcenie ustawiczne, które wzmocni ich rozwój zawodowy.

– Pomóż swoim pracownikom zdobyć stopień naukowy lub ukończyć kształcenie ustawiczne, które poprawi ich rozwój zawodowy.

Wykorzystaj swoją firmę do przekazania do 5 250 dolarów rocznie na podręczniki, czesne, sprzęt i opłaty dla swoich najbardziej obiecujących pracowników – docenią oni twoje wsparcie dla ich długoterminowych celów, a żaden z was nie będzie ponosił dodatkowych zobowiązań podatkowych.

11. Employer-Provided Cellphones – Niektóre firmy udostępniają pracownikom telefon firmowy do celów służbowych.

– Niektóre firmy zapewniają pracownikom telefon firmowy do celów służbowych.

12. High Deductible Health Plan & Health Savings Account (HSA) – Na pierwszy rzut oka nie wydaje się, aby ta strategia podatkowa była korzystna dla pracownika.

– Na pierwszy rzut oka nie wydaje się, aby ta strategia podatkowa przynosiła korzyści pracownikowi.

Jednakże, przy prawidłowej realizacji, zapisanie pracowników do Planu Zdrowia o Wysokim Odliczeniu Kosztów (High Deductible Health Plan) w połączeniu z planem HSA może być bardzo skutecznym narzędziem długoterminowego oszczędzania kosztów dla wszystkich pracowników w Twojej organizacji.

Na przykład, dla tych, którzy pracują na własny rachunek, mamy dwie opcje. Jeśli moja firma to tylko mój współmałżonek i ja, nie mogę uzyskać ubezpieczenia grupowego. Muszę iść na giełdę, bez dotacji, i kupić ubezpieczenie dla czteroosobowej rodziny, które kosztuje prawie 3000 dolarów miesięcznie. Są różne poziomy cen, ale my jesteśmy rodzinnymi firmami ubezpieczeniowymi, których nienawidzą. Dostajemy od firmy ubezpieczeniowej więcej korzyści, niż płacimy w składkach. Jednak zamiast płacić 46.000 dolarów rocznie za ubezpieczenie, mogę zaadoptować HDHP, uzyskać Konto Oszczędnościowe na zdrowie, którego ograniczenia wynoszą 3.500 dolarów rocznie w przypadku singla i 6.775 dolarów rocznie dla rodziny.

Jedna rzecz, którą pominąłem. Jako korporacja S nigdy nie mogłem rozważyć czegoś, co nazywa się Health Reimbursement Account (HRA). Pamiętaj, że jeśli masz pełnoetatowych pracowników, a nawet tych z ubezpieczeniem zdrowotnym, musisz je uwzględnić.

Nie ma limitu dolara dla HRA. Możesz włożyć w plan tyle lub tyle, ile chcesz. To jest koszt pracodawcy, więc weź to pod uwagę. Ponadto, jeśli nie wykorzystasz wszystkich pieniędzy w swoim HRA, to po prostu się przewróci

.

13. Samochód służbowy – obejmuje konserwację, benzynę i naprawy

Z tymi wszystkimi odliczeniami korporacyjne frędzle, które powinny dbać o pieniądze, które używasz do dystrybucji i uczynić je odliczalnymi podatkowo.

Oto tabela, która ilustruje różnicę:

Przychody i koszty
S Corporation po 2018 r.
C Corporation po 2018 r.
Różnica
Wynagrodzenia
$75,000
$75,000
$0.00
Zarobki
$200,000
$200,000
$0.00
Podatek od osób fizycznych
$64,179
$1,900
($62,279)
Podatek od osób prawnych C
$0.00
$41,000
$41,000
Podatek ogółem
$64,179
$42,900
$21,279

W tym przykładzie oszczędzasz $21.279 w podatkach będących korporacją C, nie wspominając o grzywkach. Powiedzmy, że twój klient bierze dywidendę z korporacji C. Powiedzmy, że bierze $20,000. To by tylko dodało $2,500 w podatkach.

Nie daję kocowych rad. Udzielam porad w oparciu o historię, lub potencjalną sytuację podatkową.

Teraz, zazwyczaj glazura na wspornikach podatkowych, ale nie tym razem. Stara sztuczka w planowaniu podatkowym, której nauczyłem się wiele lat temu, polega na tym, że dochód z wyższego przedziału podatkowego zostaje przeniesiony na niższy.

– Jeśli Twoja mała firma oferuje pracownikom emeryturę lub kwalifikowany plan emerytalny, taki jak 401(k), możesz świadczyć usługi, które zapewniają pracownikom ogólne informacje i porady dotyczące emerytur.

Na przykład, powiedzmy, że mam klienta, który znajduje się w 35-procentowym przedziale podatkowym, i chcę przenieść niektóre zarobki do kogoś innego. Po prostu płacisz swoim dzieciom pensję. Zrobiliśmy to dla naszych dzieci, a pieniądze zaoszczędziliśmy na college’u. Pieniądze można przeznaczyć na plan 529, lub jakiś przedpłacony program studiów, jeśli twój stan je ma.

Zgodnie z nowym prawem podatkowym można płacić dzieciom 14 000 $ rocznie, a one nie muszą nawet składać deklaracji. Możesz zapłacić im do 38 000 $ rocznie, jeśli nie masz nic przeciwko zapłaceniu 12% podatku.

Jeszcze jedna rzecz w tym artykule, którą będę miał więcej na temat nowego prawa podatkowego, to zmiany w ABLE Accounts, które są akronimem Achieving a Better Life Experience Act. ABLE Accounts istnieje od 2014 roku.

Zasadniczo, jeśli masz dziecko o specjalnych potrzebach, jedynym narzędziem, które kiedyś musiało się nim zajmować, gdy cię nie było, było Special Needs Trust (SNT). Jednakże, kiedy twoje dziecko jest pełnoletnie i ubiega się o rentę inwalidzką, pieniądze z funduszu SNT są wliczane do kwoty świadczeń, które dziecko otrzymałoby z tytułu niepełnosprawności. Oznacza to, że z SNT otrzymają mniej pieniędzy z tytułu niepełnosprawności.

Konto ABLE nie działa w ten sposób. Pieniądze, które rodzina zapisała na koncie, NIE są trzymane przeciwko nim ze względu na niepełnosprawność. Co więcej, z nowym planem podatkowym możesz zamienić 529 na ABLE, lub ABLE na 529.

Pamiętając o zasadach IRC §529. Właścicielem rachunku jest ten, kto go otworzył. Zazwyczaj są to rodzice. Powiedzmy, że mam trójkę dzieci, dwoje jest w porządku, a trzecie ma specjalne potrzeby. Dzieci są codziennie zalewane ludźmi sukcesu w biznesie i innymi, którzy nigdy nie chodzili do college’u. Powiedzmy więc, że jedno z dzieci w tej rodzinie ma $100,000 w 529 i postanawia nie chodzić do college’u. Te pieniądze na koncie mogą być po prostu przeniesione na plan ABLE lub 529.

Limit podatku od darowizn można ustawić na ABLE lub SNT. Limity w 2017 roku wynoszą 14.000 dolarów. Jeśli jesteś w związku małżeńskim i Ty i Twój współmałżonek zdecydujecie się na podział prezentów w 2017 roku, możecie wpłacić na konto 28.000$. Powiedzmy, że dziecko specjalnej troski może rozdrobnić, sortować pocztę, itp. Możesz je zatrudnić i wpłacić pieniądze na konto ABLE.

Jest tak wiele fajnych rzeczy, które można zrobić z tym nowym prawem podatkowym. Wkrótce będę aktualizował więcej.

– Jeśli Twoja mała firma oferuje pracownikom emeryturę lub kwalifikowany plan emerytalny, taki jak 401(k), możesz świadczyć usługi, które zapewniają pracownikom ogólne informacje i porady dotyczące emerytur.