Sposób amortyzacji aktywów Przerwa w podatku dochodowym

Kiedy moi klienci wpłacają datki na swoją ulubioną filantropię, większość z nich odruchowo wypisuje czeki, ponieważ jest to najprostszy sposób, aby zakwalifikować swoje datki na cele charytatywne.

Ale zanim sięgną po swoje książeczki czekowe, darczyńcy, którzy chcą dokonać większych prezentów – a także mniej stracić na IRS – zrobią sobie przysługę, jeśli po raz pierwszy zapoznają się z innymi, często pomijanymi sposobami wniesienia wkładu.

Na przykład, organizacje charytatywne realizują znaczące korzyści podatkowe, gdy przekazują cenne nieruchomości posiadane przez okres dłuższy niż 12 miesięcy, które w przeciwnym razie zostałyby opodatkowane jako długoterminowe zyski kapitałowe w momencie sprzedaży. Typowymi przykładami są udziały w poszczególnych akcjach, fundusze inwestycyjne i fundusze giełdowe.

Gambit «oddawaj» pozwala darczyńcom cenionych aktywów na odliczenie ich pełnej wartości rynkowej po przekazaniu. Oszczędni darczyńcy unikają również wszystkich podatków federalnych i stanowych naliczanych od zysków osiągniętych ze sprzedaży tych inwestycji, skutecznie obniżając koszty darowizn.

Przykład

Alex Vennebush decyduje się na wypełnienie zobowiązań, sumując $20,000 dla kilku szkół. Bystry Alex chce również zdywersyfikować swój portfel inwestycyjny. Postanawia sprzedać 20.000 dolarów w akcjach Lady Godiva Accessories (LGA), jednego z jego wielkich zwycięzców, którego wartość gwałtownie wzrosła, ponieważ zapłacił 2000 dolarów za akcje kilka lat temu.

Jak to wszystko się rozegra, kiedy Forma 1040 toczy się w kółko?

W roku podatkowym 2018 spodziewa się on, że znajdzie się w łącznym przedziale federalnym i stanowym 35%. Mimo, że wysyłanie czeków o łącznej wartości 20.000 dolarów obniży jego podatki o 7.000 dolarów, będzie on musiał zapłacić podatki w wysokości 2.700 dolarów (15% z 18.000 dolarów zysku) od zysku ze sprzedaży LGA. Stawka długoterminowych zysków kapitałowych Alex’a dla inwestora wynosi 15%, nie licząc obowiązujących podatków stanowych. Stopa ta wynosi aż 23,8% dla tych, którzy znajdują się w górnej zwykłej skali podatku dochodowego 37% i podlegają 3,8% podatku Medicare od dochodów z inwestycji.

Jako mniej obciążającą alternatywę, Alex mógłby przekazać szkołom udziały w LGA. Wszystkie są zwolnione z podatków, które nie płacą podatków, gdy sprzedają udziały i tak kończy się na prawie takiej samej kwocie pieniędzy. Alex nie tylko uzyskuje takie same odpisy 20 000 dolarów i 7 000 dolarów ulgi podatkowej, ale również unika podatku od zysków kapitałowych w wysokości 2 700 dolarów. Jego całkowite oszczędności w wysokości 9 700 dolarów skutecznie obniżają koszt składki 20 000 dolarów do 10 300 dolarów.

Pamiętaj o dwóch kluczowych zastrzeżeniach:

  1. 1. Nie ma dodatkowej ulgi podatkowej, jeśli Alex przekazuje akcje posiadane krócej niż 12 miesięcy. IRS ogranicza swoje odpisy do tego, co zapłacił za akcje lub ich aktualną wartość, w zależności od tego, która z nich jest mniejsza.

  2. 2. Alex nie powinien oddawać zamortyzowanych akcji ani innych inwestycji. Zamiast tego powinien sprzedać akcje, a następnie przekazać wpływy ze sprzedaży na cele charytatywne. Pozwoli mu to na potrącenie z darowizny i stratę kapitału.

Co powinien zrobić Alex, jeśli nie jest pewien, czy zrezygnować ze swojej pozycji w LGA?

Powinien on nadal dawać akcje, a jednocześnie wykorzystać 20.000 dolarów w gotówce, które w przeciwnym razie przekazałby na odkupienie akcji. W ten sposób zachowuje on 20.000 $ odliczeń i unika podatku od zysków kapitałowych w wysokości 2.700 $ od zysku 18.000 $. Co więcej, jego odkup pozwala mu zmierzyć wszelkie zyski lub straty z późniejszej sprzedaży w stosunku do nowej, wyższej podstawy kosztowej 20 000 $, a nie pierwotnej 2 000 $

.

Dodatkowe artykuły.Przypomnienie dla księgowych, którzy chętnie udzielą porad, jak zwrócić uwagę klientów na taktyki, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdźcie do archiwum moich artykułów (ponad 250 i licząc).