Strategie na koniec roku: Pozycjonowanie vs. Odliczanie standardowe

Ostatnie zmiany w prawie czynią standardowe odliczenie lepszym rozwiązaniem dla wielu osób, które zazwyczaj przeznaczają swoje nakłady na takie rzeczy jak datki na cele charytatywne i odsetki hipoteczne. Zmiany te wymagają od nich dokonania pewnych precyzyjnych obliczeń w celu ustalenia, czy należy oprzeć strategie na koniec roku na żądaniu standardowego odliczenia, czy też wyszczególnienia.

Prawo zezwala podatnikom na stosowanie jednej lub drugiej metody, ale nie obu. Która z nich jest korzystniejsza? Często odpowiedź na to pytanie nie jest ani jasna, ani prosta. Zależy ona od konkretnej sytuacji danej osoby i w jednym roku może być bliska, a w innym odmienna, biorąc pod uwagę nieuniknione podłogi dla kilku kategorii odliczeń grupowych i innych zmiennych, jak przedstawiono poniżej.

Oto ostateczny test na to, kiedy warto zapomnieć o standardowej dedukcji bez pytań i zrobić dokumentację wymaganą od itemizerów: Tylko wtedy, gdy suma sumarycznych odliczeń przewyższa standardowe odliczenie, które i tak masz prawo żądać.

Nie ma jednej, pasującej do wszystkich odpowiedzi. Standardowe odliczenie zależy od: Twojego stanu cywilnego (kategoria, do której należy dana osoba jako składająca wniosek, np. składająca wniosek wspólnie, składająca wniosek oddzielnie, samotnie wychowująca dziecko lub głowa gospodarstwa domowego); tego, czy masz 65 lat lub więcej, czy jesteś niewidomy; oraz tego, czy o zwolnienie może ubiegać się inny podatnik. Standardowe kwoty odliczeń są co roku korygowane o inflację.

Normalne standardowe odliczenia . W 2015 r. normalne standardowe kwoty odliczeń są następujące: 12 600 dolarów w przypadku wkładów stawowych, 9 250 dolarów w przypadku głów gospodarstw domowych oraz 6 300 dolarów w przypadku osób zamężnych składających oddzielne wnioski i pojedynczych.

Pary, które składają oddzielne zwroty, muszą być konsekwentne w ubieganiu się o standardowe odliczenie lub szczegółowe odliczenia. Jeśli jeden z małżonków dokonuje podziału na pozycje, drugi musi również dokonać podziału na pozycje i nie może żądać standardowego odliczenia.

Odliczenie $12,600 jest również dostępne dla kogoś, kto kwalifikuje się jako âsurviving spouse.â” Jest to termin IRS dla wdowy lub wdowca, który ma na utrzymaniu dziecko mieszkające z nim i jest uprawniony do korzystania ze stawek wspólnego powrotu przez dwa lata po śmierci małżonka w 2013 lub 2014 roku. Jest to często pomijana przerwa. Nie jest to jednak strata dla kogoś, kto nie kwalifikuje się jako żyjący małżonek. Może być w stanie użyć odliczenia w wysokości $9,250 dla głowy gospodarstwa domowego zamiast $6,300 odliczenia dla jednej osoby. Na przykład, wdowa, której dziecko mieszka z nią, może kwalifikować się jako głowa gospodarstwa domowego.

Bardzo duże standardowe odliczenia dla osób starszych i niewidomych. Potrącenia dla osób, które osiągnęły wiek 65 lat do końca 2015 r., wzrastają o $1,250 dla osoby żonatej (niezależnie od tego, czy składają wniosek wspólnie czy oddzielnie, włączając żyjącego małżonka) i $1,550 dla osoby, która złożyła wniosek jako osoba samotna lub głowa gospodarstwa domowego. Osoby uważane za niewidome mają prawo do tych dodatkowych kwot lub do ich podwojenia, jeśli mają jednocześnie 65 lat i są niewidome.

Odliczenie wzrasta z $6,300 do $7,850 dla jednej osoby, która ma 65 lat lub więcej. Dla osoby, która ma co najmniej 65 lat i jest niewidoma, odliczenie to wynosi od 6 300 do 9 400 dolarów. W przypadku wspólnego powrotu, w zależności od tego, czy jeden lub oboje małżonkowie mają co najmniej 65 lat, wzrasta on z 12.600$ do 13.850$ lub 15.100$ (z dodatkowymi kwotami w wysokości 1.250$ dla niewidomych).

Złożone zasady dla tych, którzy składają pozycję . Komplikacje są obfite, ponieważ istnieją podłogi niepodlegające odliczeniu dla kilku kategorii zbilansowanych odliczeń, przy czym wszystkie podłogi są powiązane z skorygowanym dochodem brutto (AGI). (tiksag__1)

Itemizers nadal korzystają z pełnych dedukcji na: odsetki od większości kredytów hipotecznych, datków na cele charytatywne, państwowych i lokalnych podatków dochodowych lub podatków od sprzedaży (ale nie obu), oraz podatków od nieruchomości.

Trzy kategorie wydatków przewidują tylko częściowe odpisy: koszty leczenia, straty z tytułu wypadków i kradzieży oraz koszty różne.

Po pierwsze: Wydatki medyczne nie objęte ubezpieczeniem lub w inny sposób refundowane podlegają odliczeniu tylko w przypadku kwot powyżej 10 procent AGI (7,5 procent dla osób w wieku 65 lat i starszych do końca 2016 roku).

Po drugie: Ofiary i straty z tytułu kradzieży nieobjęte ubezpieczeniem lub zwrócone w inny sposób są dopuszczalne tylko w zakresie, w jakim straty te przekraczają 100 USD (za każdy wypadek lub kradzież), plus 10 procent AGI.

Po trzecie: Istnieje ograniczenie dotyczące odliczeń dla większości różnych wydatków. Ta katechoria obejmuje odpisy takie jak: opłaty za przygotowanie zwrotu, planowanie podatkowe i doradztwo inwestycyjne, koszty poszukiwania pracy, wynajem skrytki depozytowej oraz nierefundowane wydatki pracownicze, takie jak opłaty dla związków zawodowych i stowarzyszeń zawodowych. Wydatki różne podlegają odliczeniu tylko w części przekraczającej 2 procent AGI.

Jak te częściowe odpisy wpływają na jednostki? Ktoś, kto ma AGI w wysokości 100.000 dolarów, traci wszelkie odliczenia za pierwsze 10.000 dolarów strat z tytułu większości wypadków, pierwsze 10.000 dolarów kosztów leczenia i pierwsze 2.000 dolarów wydatków różnych. Wyjątki od 2-procentowego progu dla różnych wydatków obejmują straty z hazardu, ale takie straty są dopuszczalne tylko do wysokości wygranych z hazardu.

Nie ma odliczenia dla większości płatności odsetek od kredytów konsumenckich â płatności za samochód i opłat za kartę kredytową, na przykład. Istnieje ograniczony wyjątek dla odsetek od kredytów studenckich, który jest jednym z tych odliczeń “powyżej liniiâ”, aby uzyskać AGI, a nie odliczenie szczegółowe.