W następstwie pandemii COVID-19 i jej wpływu na osoby fizyczne, przedsiębiorstwa i rynki, Departament Skarbu i IRS podjęły szeroko zakrojone skoordynowane działania, w ramach których doradcy podatkowi i finansowi muszą podjąć działania.
Sekretarz Skarbu Steven Mnuchin ogłosił, że osoby fizyczne i korporacje mogą opóźnić i/lub odroczyć złożenie zeznań podatkowych i płatności bez odsetek i kar do 15 lipca 2020 r. (zob. obwieszczenie IRS 2020-18). W trakcie odroczenia IRS nie będzie naliczał odsetek ani kar, a także zezwala na odroczenie szacowanych płatności podatkowych w pierwszym kwartale 2020 r., co zasadniczo zapewnia podatnikom nieoprocentowaną pożyczkę i, miejmy nadzieję, zwiększoną płynność finansową.
Dołącz do naszej listy mailingowej
Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up
Powiedzieć, że są to niepewne czasy, to niedopowiedzenie, ale taka zmienność gospodarcza i rynkowa jak ta zapewnia bystrym doradcom podatkowym i finansowym szereg unikalnych możliwości obsługi swoich klientów. Wraz z wejściem akcji na niedźwiedzi rynek, teraz może być dobry moment na rozważenie następujących strategii skoncentrowanych na podatkach:
Likwidacja efektywnych podatkowo funduszy wspólnego inwestowania . Fundusze inwestycyjne często rozdzielają duże zyski kapitałowe pomiędzy akcjonariuszy nawet w latach spadkowych, co stwarza konsekwencje podatkowe – nawet dla inwestorów, którzy zdecydowali się nie sprzedawać udziałów z zyskami kapitałowymi.
Wykorzystanie wycofania się z rynku w celu sprzedaży funduszy inwestycyjnych może pomóc inwestorom obniżyć podatki od zysków kapitałowych i wypłat, dając im jednocześnie możliwość przejścia na inne efektywne podatkowo ETF lub papiery wartościowe. Podjęcie tych działań zapewnia długoterminowe korzyści w postaci wyeliminowania wypłat zysków kapitałowych i zmiany podstawy opodatkowania.
Straty w zbiorach . Dzisiejsze przygnębiające się rynki dają możliwość sprzedaży tracących na wartości inwestycji, tworząc straty podatkowe w celu skompensowania przyszłych zysków z reinwestowanego kapitału. Jednak inwestorzy muszą być świadomi zasad «wash sale», które uniemożliwiają nabycie «zasadniczo identycznych akcji lub papierów wartościowych» w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży pozycji straty.
Konwersja tradycyjnego, rollover lub SEP-IRA na Roth IRA . Ogólną zasadą konwersji Roth jest konwersja i płacenie podatku już dziś, jeśli oczekujesz, że Twoja górna krańcowa stawka podatkowa na emeryturze będzie wyższa niż obecnie. Spadki na rynku giełdowym dają możliwość konwersji, podczas gdy wyceny są na wysokim poziomie, co zmniejsza koszty podatkowe konwersji.
Należy zauważyć, że inwestorzy płacą podatek w oparciu o wartość ich aktywów na dzień konwersji, bez względu na przyszłe zmiany cen. Chociaż pozwala to inwestorom na czerpanie korzyści z dużych przyszłych podwyżek cen, powinni oni zrozumieć, że konwersje Roth nie mogą zostać cofnięte.
Wkłady planu obciążenia wstępnego 529 . Obecne przepisy dotyczące podatku od darowizn pozwalają osobom fizycznym na sfinansowanie pięciu lat z 529 składek bez konieczności korzystania ze zwolnienia z podatku od darowizn na całe życie. Każdy współmałżonek może dziś wpłacić do 75 000 $ na dziecko w ramach planu 529. Jeśli jesteś byczy na rynku i masz długi horyzont czasowy, dzisiejsze przygnębiające wartości mogą stanowić wyjątkową okazję do zmaksymalizowania wpłat na plan 529 już teraz i wykorzystania ich w przyszłości.
Prezent, gdy wartości portfela są niskie . Podatnicy mają wyjątkową okazję do prezentów od 1 stycznia 2026 roku. Przed 1 stycznia 2018 r. prawo przewidywało dożywotnie wyłączenie z darów podlegających opodatkowaniu 5 milionów dolarów na osobę fizyczną lub 10 milionów dolarów na małżeństwo, które jest indeksowane wskaźnikiem inflacji po roku 2011. Jednak od 2018 do 2025 roku podatnicy mogą podwoić te darowizny zwolnione z podatku, czyli 11,18 mln dolarów w 2018 roku, 11,4 mln dolarów w 2019 roku i 11,58 mln dolarów w 2020 roku, które są indeksowane wskaźnikiem inflacji.
1 stycznia 2026 r. to wykluczenie przynosi korzyści zachodom słońca i powraca do poziomu sprzed roku 2018. Tak, my mieć pięć rok okno zasadniczo podwajać wolny od podatku prezent. Oprócz tej możliwości darowania, w miarę jak spadają portfele inwestycyjne, inwestorzy mogą z niej skorzystać, przekazując akcje przy obecnych zaniżonych wartościach.
Jeżeli inwestycje te zwrócą się w przyszłości, korzyść zostanie przekazana odbiorcy darowizny. Co więcej, IRS stwierdził w orzeczeniu z 2018 r., że nie nastąpi wycofanie korzyści wynikających z tymczasowego zwolnienia z obowiązku przekazania darowizny.
Zainwestuj w zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA). HSA to turbodoładowane pojazdy oszczędnościowe i świetna inwestycja na słabszym rynku. Znacznie więcej niż tylko proste narzędzie oszczędnościowe w nagłych wypadkach medycznych, HSA może podwoić się jako polisa ubezpieczeniowa na opiekę długoterminową.
Osoby posiadające plany ubezpieczenia zdrowotnego o wysokim udziale własnym mogą w 2020 roku wpłacić do 3.550 dolarów dla osób indywidualnych i do 7.100 dolarów dla rodzin. Osoby powyżej 55 roku życia mogą wpłacić dodatkowe 1.000 dolarów rocznie.
HSA mogą być znacznie lepszymi narzędziami oszczędzania na emeryturę niż IRA, ponieważ zapewniają potrójną korzyść podatkową:
1. możesz się do nich przyczynić odkładając na bok zarobki przed opodatkowaniem
2. pieniądze mogą być inwestowane i rosną bez podatku
3. jeśli są one wykorzystywane na wydatki medyczne, możesz wycofać te pieniądze bez podatku przed przejściem na emeryturę, czego nie możesz zrobić za pomocą 401(k) lub IRA. Współmałżonek może również nadal korzystać z tych środków bez obowiązku płacenia podatku dochodowego na wydatki medyczne, kontynuując w ten sposób charakter konta jako ubezpieczenia długoterminowej opieki.
Wreszcie, w zawiadomieniu IRS 2020-15, w odpowiedzi na pandemię COVID-19, IRS stwierdził, że plany opieki zdrowotnej, które w przeciwnym razie kwalifikowałyby się jako plany o wysokim stopniu odliczenia, mogą płacić za badania i leczenie związane z koronaawirusami bez narażania na szwank ich statusu podatkowego udziału w podatku HSA.
Hipoteki refinansowe . Dla tych, którzy mogą wyszczególnić swoje odliczenia podatkowe, odsetki od kredytu hipotecznego pozostają jednym z ostatnich dostępnych obecnie odliczeń podatkowych. Właściciele domów mogą odliczyć koszty odsetek od długu hipotecznego do $750,000 i mogą ubiegać się o odliczenie zarówno dla domu głównego jak i drugorzędnego, do wysokości limitu.
Niskie oprocentowanie kredytów 30-letnich daje podatnikom możliwość zakupu nowego domu lub refinansowania istniejącego kredytu hipotecznego i zablokowania go na historycznie niskim oprocentowaniu. Niskie stopy procentowe oferują korzyści w postaci odsetek podlegających odliczeniu podatkowemu i niższych miesięcznych płatności z tytułu kredytów hipotecznych, zwiększając tym samym płynność finansową w tych trudnych czasach.
Wreszcie, IRS stworzył również stronę internetową poświęconą koronaawirusowi, dotyczącą konkretnie wpływu COVID-19 na podatników. Strona zawiera linki do różnych zasobów online i zawiera informacje na temat programu IRS Free File, zwrotów podatku, planów płatności i pomocy dla podatników o niskich dochodach, starszych i niepełnosprawnych.
Pomimo niepewności tego czasu, z pewnością istnieją możliwości dla doradców podatkowych i finansowych, aby zaangażować swoich klientów i zapewnić im silniejszą przyszłość finansową.
Oryginalny artykuł ukazał się w magazynie internetowym Illinois CPA Society Insight
Powiązane artykuły
Wskazówki dotyczące włączania usług zarządzania majątkiem
Dlaczego dzielenie się bogactwem nie zawsze podlega opodatkowaniu