TCJA zmienia klientów, których należy szukać

Wcześniej mówiłem o tym, jak TCJA wpłynęła na płatności za opiekę medyczną, walkę z audytami i spłatę odsetek od kredytów hipotecznych. W tej czwartej i ostatniej transzy omówię, jak kilka innych obszarów będzie się zmieniać w ramach przepisów.

Oto kilka najważniejszych punktów, które uważam za kluczowe w dyskusji z klientami:

Nawiasy podatkowe: TCJA zastąpiła nawiasy na 2017 r. siedmioma nowymi stawkami, które są “indeksowane”, co oznacza, że są one dostosowywane co roku, aby odzwierciedlić każdą inflację interweniowaną. (tiksag__1)

Nowe zaczynają się od 10 procent dochodu podlegającego opodatkowaniu (to, co pozostało po dochodu podlegającego opodatkowaniu jest kompensowane przez odliczenia). Wznoszą się stopniowo do 12, 22, 24, 32 i 35 procent, a następnie uzupełniają się do 37 procent.

Kto podlega najwyższemu uchwytowi? Oto odpowiedź: Osoby pozostające w związku małżeńskim składające wspólne deklaracje i kwalifikujące się wdowy/wdowcy (żyjący małżonkowie, którzy kwalifikują się do takich samych przerw jak pary małżeńskie przez dwa lata po śmierci małżonka), gdy ich dochód podlegający opodatkowaniu przekracza $600,000 w roku 2018 ($612,350 w roku 2019); szefowie gospodarstw domowych i osoby samotnie wychowujące dzieci, gdy ich dochód podlegający opodatkowaniu przekracza 500 000 $ w 2018 roku (510 300 $ w 2019 roku); oraz osoby pozostające w związku małżeńskim, które składają oddzielne deklaracje, gdy ich dochód podlegający opodatkowaniu przekracza 300 000 $ w 2018 roku i 306 175 $ w 2019 roku.

Podatki od dochodów z zysków i inwestycji: Podczas gdy górna oficjalna stawka dla zwykłego dochodu od źródeł takich jak zarobki i emerytury wynosi 37 procent, a górna stawka dla długoterminowych zysków kapitałowych wynosi 20, osoby o wyższych dochodach również mogą być obarczone podatkiem od Medicare 0,9 procent od zarobionego dochodu i 3,8 procent od dochodu z inwestycji.

Podatki zostały wprowadzone w 2013 roku przez Obamacare, a TCJA ich nie zmieniła.

Surtax od zarobionych dochodów: Podatek w wysokości 0,9 procenta dotyczy tylko osób z zarobkami powyżej obowiązujących progów – $250,000 dla osób składających wspólne wnioski i kwalifikujących się wdów/wdowców, $125,000 dla par małżeńskich składających oddzielne wnioski i $200,000 dla osób składających pojedyncze wnioski. Ich pracodawcy nie płacą nic więcej. Opłata dotyczy również osób z dochodami z pracy na własny rachunek powyżej progów.

Surtax od dochodów z inwestycji: Podatek w wysokości 3,8% odnosi się do niektórych rodzajów dochodów z inwestycji. Wprowadza się go tylko wtedy, gdy zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) przekracza określone kwoty. Jest on taki sam jak AGI dla prawie wszystkich osób fizycznych z wyjątkiem emigrantów, którzy muszą dodać pewne kwoty, które są wyłączone z amerykańskich podatków dochodowych.

Podatek w wysokości 3,8 procent dotyczy tylko osób z MAGI powyżej progów, które są takie same jak te dla podatku w wysokości 0,9 procent. Nawet wtedy jest on nakładany na mniejszy dochód z inwestycji netto danej osoby lub kwotę, o którą MAGI przekracza obowiązujący próg.

Artykuły dodatkowe: Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 275 i liczenie).