Testy IRS pozwalają określić wysokość odpisów na wydatki związane z przemieszczaniem się

Koszt przeprowadzki nie jest obecnie bez znaczenia. Jeśli jednak przeprowadzka jest związana z pracą i nie jest pokrywana przez pracodawcę, możesz odzyskać część jej kosztów dzięki obniżonym podatkom – pod warunkiem, że spełniasz warunki określone przez IRS.

Internal Revenue Code Section 217 upoważnia do ulgi w czasie składania wniosków dla osób, które opuszczają pracę lub ją tracą i znajdują nowe, które wymagają zmiany miejsca zamieszkania. Jeśli nowi pracodawcy nie pokryją kosztów relokacji lub nie zwrócą im ich, pracownicy mogą odliczyć wiele niezwróconych kosztów poniesionych w trakcie zmiany.

Nieuchronnie istnieją pewne ograniczenia w przeprowadzkach związanych z pracą. Sekcja 217 wymaga od pracowników spełnienia wymogów dotyczących “testu odległości” i “testu czasowego”, które mają zastosowanie również do osób prowadzących działalność na własny rachunek.

Test odległości. Najważniejsze jest to, że możesz odliczyć wydatki tylko wtedy, gdy nowe miejsce pracy znajduje się co najmniej 50 mil dalej od twojego starego miejsca zamieszkania niż stare miejsce pracy. Na przykład, jeżeli odległość między starym miejscem zamieszkania a starą pracą wynosi 20 mil, odległość między starym miejscem zamieszkania a nową pracą musi wynosić co najmniej 70 mil.

Właściwie, masz trochę swobody na minimum 50 mil. Prawo nie wymaga, abyś mierzył odległość na podstawie linii prostej na mapie. W porządku jest obliczanie przebiegu na najkrótszej z tras, jakie zwykle pokonujesz. Jeśli chodzi o odległość między Twoim nowym domem a miejscem pracy, to nie ma to znaczenia.

Test czasu. Tak długo, jak długo wyrzucasz wydatki na przeprowadzkę do 31 grudnia, są one odliczane na formularzu 1040 2017. Nie musisz też lądować w pracy przed przeprowadzką lub rozpoczęciem pracy do 31 grudnia, pod warunkiem, że spełniasz test czasowy. I nie musisz go nawet spełnić przed upływem terminu zwrotu.

IRS pisze, co zrobić, jeśli w końcu oblałeś test. Zezwala na dwa sposoby na wyprostowanie sprawy. Jednym z nich jest zmiana powrotu do 2017 roku. Drugi polega na zgłoszeniu kwoty wcześniej odjętej na wydatki na powrót w 2017 roku jako dochodu na powrót za rok, w którym oblałeś test.

Test czasowy upoważnia do pracy w pełnym wymiarze godzin w nowej lokalizacji przez określone okresy – jako pracownik najemny, co najmniej 39 tygodni w okresie 12 miesięcy po przeprowadzce; jako osoba pracująca na własny rachunek, co najmniej 78 tygodni w okresie 24 miesięcy po przeprowadzce, w tym co najmniej 39 tygodni w okresie pierwszych 12 miesięcy. Nie ma wymogu, aby tygodnie te były następujące po sobie lub abyś pracował u tego samego pracodawcy.

Przejście z pracy najemnej na samozatrudnienie przed wypełnieniem 39-tygodniowego testu nie jest fatalne. Wciąż się kwalifikujesz, jeśli spełniasz test 78-tygodniowy.

System IRS rozluźnia zasady dotyczące wspólnych filtrów. Każdy z małżonków może spełnić test pracy w pełnym wymiarze godzin. Ale nie pozwoli Ci to na dodanie tygodni pracy współmałżonka do tych, które pracujesz, aby spełnić ten wymóg.

Co jest dozwolone. Odejmij transport i zakwaterowanie dla siebie, członków swojego gospodarstwa domowego (czyli osób mieszkających w Twojej rezydencji, które nie są ani lokatorami ani pracownikami) oraz zwierząt domowych podczas podróży ze starego do nowego miejsca zamieszkania. Nie jest konieczne, aby Państwo, członkowie Państwa gospodarstwa domowego i Lassie podróżowali razem lub w tym samym czasie.

Jeśli używasz samochodu do przeprowadzki, odejmij rzeczywisty koszt gazu i oleju lub standardową stawkę kilometrową. W przypadku przeprowadzki w 2017 r. stawka wynosi 17 centów za milę, z 19 centów za rok 2016, plus opłaty parkingowe i opłaty drogowe.

Często pomijanym potrąceniem są koszty hoteli za dzień przed przeprowadzką (zakładając, że nie mogli Państwo mieszkać w swoim starym domu, ponieważ Państwa meble zostały przeniesione) oraz za dzień przybycia do nowego domu. Nakłady te również w pełni podlegają odliczeniu.

Wydatki bezpośrednie. Zakładając, że zdasz test na odległość, możesz odpisać wszystkie bezpośrednie wydatki, czyli opłaty za opakowanie, wystawienie i transport mebli, samochodów, zwierząt domowych i innych “artykułów gospodarstwa domowego i rzeczy osobistych” ze starego domu do nowego. Wliczając w to opłaty za przechowywanie w tranzycie i ubezpieczenie na okres do 30 dni.

Zabronione odpisy. Nie dopuszcza się już żadnych odliczeń dla wydatków “pośrednich”, kategorii obejmującej trzy rodzaje wydatków:

  • Wydatki przed przeprowadzką na polowanie na dom podczas podróży między starym domem a obszarem nowej lokalizacji pracy.
  • Tymczasowe koszty utrzymania dla Ciebie i Twojej rodziny przez okres do 30 dni w nowym miejscu pracy w oczekiwaniu na wprowadzenie się lub w trakcie poszukiwania domu lub mieszkania.
  • Niektóre wydatki związane ze sprzedażą miejsca zamieszkania lub rozliczeniem niewygasłej dzierżawy w starej lokalizacji lub zakupem nowego miejsca zamieszkania lub nabyciem dzierżawy w nowej lokalizacji.

Głębokie są również wszelkie potrącenia na posiłki w drodze, czy to podczas przeprowadzki, czy to podczas mieszkania w tymczasowych pomieszczeniach w nowym miejscu pracy. Tak więc do dochodu podlegającego zgłoszeniu należy zaliczyć wszelkie zwroty od pracodawcy za posiłki niepodlegające odliczeniu lub za wydatki pośrednie.

Gdzie potrącać. Po stronie dodatniej, niezwrócone koszty ruchome są korektą “powyżej linii” – to znaczy, odejmowanie od dochodu brutto w celu uzyskania skorygowanego dochodu brutto na dole strony pierwszej formularza 1040, podobnie jak składki na tradycyjne IRA i inne plany emerytalne. Wynik: Możesz odpisać te nie zwrócone wydatki związane z przeprowadzką, niezależnie od tego, czy dokonujesz odliczeń na cele charytatywne i tym podobne w załączniku A formularza 1040, czy też korzystasz ze standardowego odliczenia.

Artykuły dodatkowe . Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 180 i liczenie).

Bądź konkurencyjny z kolegami księgowymi, którzy zwracają się do artykułów, gdy, powiedzmy, odpowiadają klientom lub chcą pokazać klientom, jak zwinnie unikać pułapek, jednocześnie wykorzystując możliwości zmniejszenia, opóźnienia lub głębokiego sześć płatności znacznych kwot, które w przeciwnym razie puchną kasety IRS.

Pamiętaj również o artykułach, gdy starasz się budować rozpoznawalność nazwy, cel możliwy do osiągnięcia tylko poprzez wybór i wdrożenie strategii, które wyróżniają Cię od dzikiej konkurencji. Wykorzystaj artykuły do przygotowania rozmów z odbiorcami, takimi jak właściciele firm, inwestorzy i emeryci.