The Truth About Sales Tax Nexus

Koncepcja nexusa była początkowo dość prosta: Jeśli byłeś fizycznie obecny w jakimś stanie, to masz nexus. Jednak w dzisiejszym świecie globalnego handlu pojęcie nexusu i fizycznej obecności stało się bardziej skomplikowane.

W rezultacie odkryliśmy, że koncepcja nexusu jest dla wielu sprzedawców internetowych nieostra i spędzamy dużo czasu pomagając im określić ich obowiązki w zakresie zgodności.

Aby pomóc klientom, złamaliśmy koncepcję nexusa.

Podziel się tymi informacjami ze swoimi klientami, aby lepiej poznać ich obowiązki w zakresie pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży i użytkowania.

Co Nexus w ogóle znaczy?

Nexus to tylko wymyślny sposób na powiedzenie, że trzeba pobierać i odprowadzać podatek od sprzedaży w danym stanie. Jeśli nie masz nexusa, oznacza to, że nie masz obowiązku pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży i użytkowania.Posiadanie nexusu oznacza, że masz obowiązek pobierania podatku od sprzedaży i korzystania z transakcji podlegających opodatkowaniu w danym stanie lub lokalnej jurysdykcji, a następnie raportowania i odprowadzania tego podatku.

Każda firma może mieć nexus w wielu stanach. Oczywiście, im więcej jurysdykcji posiada firma, tym bardziej złożone stają się jej obowiązki w zakresie zgodności z przepisami. Dlaczego w ogóle istnieje wymóg nexusu? Zasadniczo, prawo patrzy na to w ten sposób: Czy twoja firma czerpie jakieś korzyści z usług świadczonych przez nas jako państwo?

  • Używasz dróg i mostów?
  • Generujesz śmieci? (Tak, to jest na serio. Najwyraźniej to dość duża sprawa.)
  • Czy korzystają Państwo w jakikolwiek sposób z infrastruktury zapewnianej przez wpływy z podatków?

Zasady Nexus

Niestety, ponieważ państwa poszukują nowych źródeł przychodów, mają tendencję do "push the limits" co dokładnie stanowi nexus.Każdy stan określa swoje własne zasady dotyczące nexusu, ale istnieją nadrzędne standardy wynikające z dwóch spraw prowadzonych przez Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych:

  1. Complete Auto Transit Inc. v. Brady (1977): Twierdził, że musi istnieć istotne powiązanie, lub nexus, między państwem a podatnikiem.
  2. :

  3. Quill Corp. v. North Dakota (1992): Twierdził, że sprzedawca wysyłkowy obecny ekonomicznie, ale bez fizycznej obecności, nie miał wystarczającego istotnego związku, lub nexusu, z Dakotą Północną, aby przyznać państwu prawo do nałożenia na sprzedawcę odpowiedzialności za pobieranie podatku od sprzedaży i przekaz pieniężny.

Chociaż Trybunał przedstawił ogólne wytyczne i określił pewne ważne standardy minimalne, państwa zachowują znaczną władzę w zakresie określania rodzajów działalności, które tworzą powiązanie, co pozwala na stosowanie wszelkiego rodzaju interesujących zasad.

Rodzaje Nexus

Zależny i niezależny nexus. W wielu stanach podatek od sprzedaży jest stosowany na poziomie stanowym i lokalnym. W przypadku nexusu zależnego, nexus w każdej pojedynczej lokalizacji w obrębie stanu tworzy nexus ze wszystkimi lokalizacjami w obrębie stanu. W niezależnych stanach nexus, nexus z jedną lokalizacją nie przekłada się na posiadanie nexusu ze wszystkimi miejscowościami. Przedsiębiorstwa mogą mieć powiązania z niektórymi miastami i powiatami, ale nie z innymi, w zależności od miejsca ich fizycznej obecności. Wymaga to nie tylko znajomości wszystkich stanowych stawek i przepisów, ale także różnych lokalnych stawek dla każdego miasta i/lub powiatu, w którym prowadzisz sprzedaż.

Poniżej wymienione są niezależne państwa związkowe:

  • Alabama
  • Alaska
  • Arizona
  • Kalifornia
  • Kolorado
  • Hawaje
  • Idaho
  • Illinois
  • Iowa
  • Luizjana
  • Missouri
  • Nowy Meksyk
  • Karolina Południowa
  • Teksas
  • Utah
  • Wisconsin

Affiliate nexus. Jest to sytuacja, w której państwa uznały, że spółka ma powiązania na podstawie działalności powiązanych organizacji. W tym przypadku, nawet jeśli mają Państwo dwa oddzielne podmioty prawne, mogą się one na siebie nakładać. Borders Books and Music run into this issue in 2005 when the California Court of Appeals said that Borders Online was required to collect tax on California sales, as customers were permitted to return merchandise to the physical brick-and-mortar locations owned by Borders Inc. Nawet jeśli działalność dot-com został utworzony jako odrębny podmiot prawny niż fizyczne sklepy, sąd uznał, że są one wystarczająco powiązane i miał nexus.

Click-through nexus. Nowy Jork ma prawo, które stanowi, że sprzedawcy pozapaństwowi, którzy zawierają umowy z firmami nowojorskimi, na mocy których firmy nowojorskie odsyłają klientów do firm pozapaństwowych i otrzymują w zamian prowizję opartą na sprzedaży, mają powiązania z Nowym Jorkiem.

Od tego czasu kilka innych państw przyjęło podobne ustawy, w tym:

  • Arkansas
  • Kalifornia
  • Connecticut
  • Gruzja
  • Illinois
  • Iowa
  • Maine
  • Minnesota
  • Karolina Północna
  • Pensylwania
  • Rhode Island
  • Karolina Południowa
  • Vermont

W końcu, to od ciebie zależy, gdzie masz nexus. Niestety, nie ma żadnego maila, który by cię powiadomił, tylko audyt.

Wiemy, że jest to skomplikowane i jest praca nad tym, aby spróbować uprościć sprawy. Na przykład, istnieje inicjatywa, która ma na celu uproszczenie rozbieżności w opodatkowaniu sprzedaży od państwa do państwa, zwana inicjatywą uproszczonego podatku od sprzedaży. Inicjatywa ta została stworzona w odpowiedzi na utracone dochody z tytułu sprzedaży przez Internet. Obecnie składa się ona z 44 państw, które zebrały się, aby spróbować opracować jednolite definicje i zasady dotyczące podatku od sprzedaży.

Aby się chronić, przyjrzyj się aktywnie swojej firmie. Proste rzeczy, takie jak wiedza o tym, gdzie sprzedajesz produkty, skąd pochodzą i gdzie prowadzisz inne działania związane z biznesem, mogą zrobić całą różnicę.

Jeśli masz pytania, skontaktuj się ze swoim księgowym, CPA lub Taxify.