TIGTA chce, aby IRS podejmował kroki w celu zapobiegania nieuczciwym refundacjom

przez Jasona Bramwella

Po zapoznaniu się z podstawowym narzędziem IRS służącym do wykrywania fałszywych zeznań podatkowych, Generalny Inspektor Skarbowy (TIGTA) zalecił IRS podjęcie kroków w celu ustalenia nieefektywnych procesów weryfikacji dochodu i potrącania u źródła, które powodują, że urząd wydaje potencjalnie fałszywe zeznania podatkowe.

Na dzień 3 kwietnia 2013 r. IRS poinformował, że korzystając z Elektronicznego Systemu Wykrywania Oszustw (Electronic Fraud Detection System – EFDS), urząd zapobiegł wydaniu prawie 1,2 miliarda dolarów na fałszywe zwroty podatku. Jednak w raporcie TIGTA opublikowanym 28 października , Procesy weryfikacji przychodów i ulg podatkowych skutkują wydawaniem potencjalnie fałszywych zwrotów podatku , wiele potencjalnie fałszywych zwrotów prześlizguje się przez szczeliny w procesach weryfikacji IRS.

Po przeanalizowaniu deklaracji podatkowych za rok podatkowy 2010 w lipcu 2012 r., TIGTA zidentyfikowała prawie 1,5 mln deklaracji podatkowych, które nie zostały wykryte przez IRS jako potencjalnie nieuczciwe, mimo że deklaracje te miały te same cechy co deklaracje uznane przez IRS za nieuczciwe z powodu wykrycia kradzieży. Spośród 1,5 mln niewykrytych zeznań podatkowych zidentyfikowanych przez TIGTA, tylko 120 197, czyli 8%, uzyskało wystarczająco wysoki wynik w zakresie oszustw, aby wysłać je do weryfikacji przez eksperta podatkowego.

Egzaminatorzy TIGTA przeanalizowali losowo wybraną próbę 272 spośród 120 197 zeznań podatkowych i stwierdzili, że 104 zeznania – ze zwrotami w łącznej wysokości $613 929 – nie zostały rozpatrzone na czas. Egzaminatorzy potwierdzili, że dziewięćdziesiąt sześć z tych zeznań podatkowych miało fałszywe dochody i potrącenia u źródła, ale “działania mające na celu zapobieżenie wydaniu fałszywych zwrotów nie zostały podjęte na czas”, a pozostałe osiem zeznań podatkowych nie zostało sprawdzonych w wymaganym terminie, aby zapobiec wydaniu zwrotu.

“Po zidentyfikowaniu zeznania podatkowego do kontroli, istnieje dwutygodniowe okienko pozwalające ustalić, czy zeznanie podatkowe powinno zostać przesłane do weryfikacji przez eksperta podatkowego”, stwierdza TIGTA w raporcie. “Jeśli weryfikacja jest konieczna, jedenastotygodniowe wstrzymanie zwrotu jest umieszczane na rachunku, aby dać czas na dokończenie weryfikacji. Jeżeli nie zostaną podjęte żadne działania w celu przedłużenia okresu przechowywania zwrotu lub umieszczenia go na stałe na rachunku, zwrot jest zwalniany systemowo. IRS wyjaśnił, że limit liczby transakcji przechowywania zwrotów, które mogą być przetwarzane ręcznie każdego dnia, uniemożliwia umieszczenie stałego rachunku na czas, aby zapobiec automatycznemu zwolnieniu zwrotów. IRS wskazał, że w styczniu 2013 r. wprowadzono zmiany mające na celu wstrzymanie automatycznego zwalniania zwrotów w przypadku deklaracji z potwierdzonymi fałszywymi dochodami i pobranymi u źródła”.

W swoim sprawozdaniu TIGTA przedstawiła następujące dwa zalecenia dla IRS:

  1. Zapewnienie, że podejmowane są działania zapobiegające wydawaniu potencjalnie fałszywych zwrotów w przypadku, gdy zeznania podatkowe nie są sprawdzane i weryfikowane w odpowiednim czasie, a także, że noty dotyczące sprawy są wystarczające do wsparcia działań podejmowanych przez inspektorów podatkowych w celu weryfikacji dochodu i zwolnienia zwrotu podatku.
  2. Rewizja procedur w celu zapewnienia, że gdy zeznania podatkowe zidentyfikowane jako potencjalnie oszukańcze zostaną przypisane do innej funkcji IRS w celu rozwiązania problemów związanych z przetwarzaniem, zwrot podatku jest wstrzymany do czasu sprawdzenia i weryfikacji zeznania przez eksperta podatkowego w ramach IRS Integrity and Verification Operations.

IRS zgodził się z obydwoma zaleceniami. W odniesieniu do pierwszego zalecenia TIGTA, IRS stwierdził, że oprócz działań naprawczych, które podjął w styczniu zeszłego roku w celu zapobieżenia automatycznemu zwalnianiu zwrotów za deklaracje podatkowe z potwierdzonymi fałszywymi dochodami i pobieraniem podatku u źródła, IRS “pięciokrotnie” zwiększył możliwości systemu w zakresie oczekujących transakcji i obecnie prowadzi codzienny ręczny monitoring w celu zapewnienia, że maksymalne dzienne limity nie zostaną przekroczone. Agencja stwierdziła również, że ponownie podkreśli wymogi dotyczące dokumentacji czynności związanych z daną sprawą i zapewni poprzez przeglądy operacyjne przestrzeganie procedur.

W odpowiedzi na drugie zalecenie, IRS “zrewiduje instrukcje w Internal Revenue Manual … w funkcji Error Resolution System and Integrity and Verification Operations w celu uzyskania pozytywnej weryfikacji, czy problem wyzwalający kod błędu lub polecenie został rozwiązany przez drugą funkcję przed zwolnieniem zwrotów do dalszego przetwarzania. W przypadku skierowania sprawy przed zwrotem do innych funkcji, konta zostaną zaktualizowane, aby uniemożliwić zwrot pieniędzy z konta przed rozwiązaniem”.

IRS opracowuje również nowy system – Return Review Program, który ma zastąpić system EFDS, wdrożony w 1994 roku. Return Review Program ma na celu zwiększenie zdolności agencji do wykrywania, rozwiązywania i zapobiegania przestępczym i cywilnym przypadkom nieprzestrzegania przepisów podatkowych. IRS stwierdził, że system EFDS jest przestarzały i byłby nieskuteczny w utrzymaniu, modernizacji lub działaniu po roku kalendarzowym 2015. IRS spodziewa się, że wdrożenie nowego systemu rozpocznie się w styczniu 2015 r.

W memorandum odpowiadającym na raport TIGTA, Peggy Bogadi, komisarz Pionu Płac i Inwestycji IRS, powiedziała, że raport dokładnie opisuje wyzwania stojące przed IRS w zakresie przetwarzania zwrotów przed udostępnieniem danych osób trzecich.

“W ciągu dwóch lat, które upłynęły od otrzymania i przetworzenia tych zwrotów, urząd skarbowy zidentyfikował i zmienił procesy, w których konieczne jest usprawnienie kontroli i przyjęcie nowego podejścia w celu skuteczniejszego reagowania na zagrożenia stwarzane przez pozbawione skrupułów osoby fizyczne składające fałszywe wnioski o zwrot pieniędzy”, napisała. “Kiedy wszystkie modele danych EFDS zostaną rozpatrzone do 25 maja 2013 r., funkcja Operacji Integralności i Weryfikacji sprawdziła i zatrzymała ponad 660 000 fałszywych zwrotów z powiązanymi zwrotami w wysokości 4,2 mld USD. Ponadto, analizując wszystkie działania IRS w tym obszarze, w ciągu pierwszych pięciu miesięcy roku kalendarzowego 2013 zatrzymaliśmy ponad milion fałszywych zwrotów o wartości ponad 6 miliardów dolarów”.

Artykuły pokrewne:

  • Raport TIGTA ujawnia fałszywe refundacje IRS
  • Ulgi podatkowe i oszustwa stwarzają wyzwania dla IRS