Traktowanie nie-biznesowych złych długów jako krótkoterminowych strat kapitałowych

Kodeks podatkowy zezwala na bardziej korzystne traktowanie złych długów związanych z działalnością gospodarczą niż złych długów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, takich jak pożyczki osobiste dla krewnych lub przyjaciół. W odróżnieniu od złych długów związanych z działalnością gospodarczą, które są odliczane bezpośrednio od dochodu, złe długi niezwiązane z działalnością gospodarczą podlegają zasadom ograniczającym odliczenia z tytułu krótkoterminowych strat kapitałowych.

W związku z tym, w roku, w którym kredyty osobiste stają się nieściągalne, użytkownik najpierw wykorzystuje te straty i wszelkie inne straty kapitałowe do wyrównania ewentualnych zysków kapitałowych. Należy również zauważyć, że nie ma możliwości kompensowania strat kapitałowych z dochodami z konwersji Roth (pieniądze przeniesione z tradycyjnych IRA i na rachunki Roth) lub wymagane są minimalne wypłaty z planów emerytalnych, niezależnie od tego, że wzrost wartości papierów wartościowych był przyczyną pęcznienia rachunków.

Ograniczenie

Ograniczenie zostaje wprowadzone, gdy łączne straty kapitałowe przekraczają zyski kapitałowe. Straty netto kompensują się aż z 3.000 $ wynagrodzeń i innych rodzajów zwykłych dochodów, w tym tych, które powstały w wyniku konwersji Roth i wymaganych wypłat z tradycyjnych IRA i innych planów odroczonych podatkowo. Następnie należy przenieść niewykorzystane straty powyżej 3000 USD na następny rok i kolejne lata, jeśli okaże się to konieczne.

Dla zilustrowania, załóżmy, że w 2017 r. skończysz bez zysków kapitałowych, ale poniesiesz krótkotrwałe straty kapitałowe w wysokości 8 000 USD, w tym nieściągalne nieściągalne nieściągalne długi nieprowadzące działalności gospodarczej.

Po pierwsze, odejmij 3 000 USD straty kapitałowej od zwykłego dochodu, pozostawiając 5 000 USD do przeniesienia na rok 2018, kiedy to pozostała strata (o ile nie zostanie skompensowana z zyskami kapitałowymi) może zostać wykorzystana do ponownego zmniejszenia zwykłego dochodu o 3 000 USD. Twoja niewykorzystana strata wynosi teraz do 2000 USD. Przenieś ją na rok 2019, kiedy to (o ile nie zostanie skompensowana z zyskami kapitałowymi) zostanie ostatecznie wykorzystana jako odjęcie od zwykłego dochodu.

Praca papierkowa .

IRS wymaga szczegółowych wyjaśnień dotyczących odliczenia złych długów. Do zwrotu musi być dołączone oświadczenie, które zawiera następujące informacje:

l. Charakter długu.

2. Imię i nazwisko dłużnika oraz wszelkie powiązania biznesowe lub rodzinne z tobą.

3. Dzień, w którym dług stał się wymagalny.

4. Jaki wysiłek włożyłeś w windykację długu.

5. Powodem, dla którego uznałeś dług za bezwartościowy.

Dowód

IRS chce dobrego dowodu, że pożyczka jest naprawdę bezwartościowa i taka pozostanie w przyszłości. Chociaż trzeba podjąć rozsądne kroki, aby ją odebrać, IRS nie wymaga, aby pościgać dłużnika w sądzie, pod warunkiem, że można wykazać, że wyrok, jeśli zostanie uzyskany, będzie nieściągalny. Aby być po bezpiecznej stronie, przynajmniej wyślij list z prośbą o spłatę. Ogólnie rzecz biorąc, bankructwo dłużnika jest dobrym wskaźnikiem, że dług jest przynajmniej częściowo bezwartościowy.

Przykład: Pożyczasz swojemu wujkowi pieniądze na ostatnią z jego “nie może przegapić” transakcji, ranczo emu, ale nie próbuj ich zbierać; kilka lat później bankrutuje. IRS nie pozwoli na potrącenie nieściągalnych długów. Mogłeś odebrać pieniądze wcześniej, gdy twój wujek był finansowo wypłacalny, ale nie starał się tego zrobić. To, dlaczego IRS, “jest mocnym dowodem na to, że nie zamierzałeś istnieć relacji wierzyciel-dłużnik pomiędzy tobą a twoim wujkiem”.

Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 225 i liczenie).