Trump’s Victory może prowadzić do dużych zmian w prawie podatkowym.

Prezydent-elekt Donald Trump podczas swojej kampanii przedstawił szereg propozycji podatkowych, a także wprowadził w trakcie kampanii zmiany mające na celu zmniejszenie ich wpływu na deficyt oraz lepsze dostosowanie do kongresowych propozycji republikańskich.

Oto podsumowanie jego ostatnich propozycji podatkowych i prawdopodobieństwo ich wdrożenia.Większości republikańskie w obu izbach Kongresu powinny generalnie ułatwić administracji republikańskiej uchwalanie przepisów podatkowych.

Individual Tax Cut Proposals

Trump zaproponował obniżenie indywidualnych krańcowych przedziałów stawek podatkowych z sześciu do trzech stawek:12, 25 i 33 procent.Jest to spadek w stosunku do obecnej górnej stawki wynoszącej 39,6 procent.Stawki te są zgodne z republikańskimi propozycjami kongresowymi i dlatego mają szansę na przetrwanie.

Trump zaproponował również ponad dwukrotne zwiększenie standardowego odliczenia do 15 000 USD dla pojedynczych osób i 30 000 USD dla wspólnych plików.Zaproponował eliminację odliczenia w przypadku zwolnień osobistych i statusu kierownika gospodarstwa domowego.Dla niektórych podatników utrata osobistych zwolnień podatkowych może kosztować więcej w podatkach niż zysk ze zwiększonego standardowego odliczenia.Kongres może dokonać pewnych zmian w celu rozwiązania tych kwestii.

Business Tax Cut Proposals

Trump zaproponował obniżenie najwyższej stawki podatku dochodowego od osób prawnych do 15 procent, a także rozszerzenie tej 15-procentowej stawki na dochody z działalności przelotowej i z działalności gospodarczej.Obecna górna stawka podatku od osób prawnych wynosi 35 procent, a obecna górna stawka podatku od dochodów z działalności gospodarczej uzyskiwanych z działalności przelotowej oraz od osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą jest najwyższą zwykłą stawką podatku dochodowego w wysokości 39,6 procent.

Trump zaproponował, aby do podziału dochodów z działalności gospodarczej od tych innych podmiotów zastosować jakiś rodzaj podatku, na przykład podatek od dywidend korporacyjnych.W kampanii Trąbka stwierdzono, że będzie ona miała nadzieję na włączenie przepisów zapobiegających przekształcaniu zwykłych dochodów w dochody z działalności gospodarczej, ale na tym etapie nie ma żadnych szczegółów.

W związku z kongresowymi obawami związanymi z prognozami deficytu zawartymi w propozycjach Trąbka, być może trzeba będzie nieco podwyższyć te stawki.Kongres może być również zaniepokojony rozszerzeniem stawki podatku dochodowego od osób prawnych na inne dochody przedsiębiorstw wynikające częściowo z deficytu i omawianych właśnie obaw.

Propozycja uchylenia ustawy o niedrogiej opiece zdrowotnej

Trump zaproponował uchylenie i zastąpienie ustawy o przystępnej cenie opieki.Może to oznaczać uchylenie wszystkich podatków związanych z ustawą o przystępnej cenie opieki, w tym następujących podatków:

  • 3,8 procent podatku od dochodów z inwestycji netto.
  • Dodatkowe 0,9 procent podatku medycznego od wynagrodzeń i dochodów z pracy na własny rachunek.
  • Kara dla osób, które nie uzyskały ubezpieczenia zdrowotnego.
  • Kara dla pracodawców za nie oferowanie przystępnego ubezpieczenia zdrowotnego.
  • «Podatek Cadillaca» od zbyt hojnych planów zdrowotnych.
  • Podatek akcyzowy od wyrobów medycznych.

Mogłoby to również oznaczać uchylenie ulgi podatkowej na pomoc w zakresie składek oraz ulgi na ubezpieczenie zdrowotne dla małych przedsiębiorstw.Trump przedstawił pewne podstawowe elementy planu zastępczego, ale nie obejmują one przepisów podatkowych. Republikanie kongresowi od dawna proponują uchylenie ustawy o przystępnej cenie opieki, więc może się to udać nawet bez dobrze przemyślanej zamiany.

Propozycja uchylenia podatku od nieruchomości i darowizn

Trump zaproponował również uchylenie federalnego podatku od nieruchomości i darowizn. Zaproponował, aby w ramach tego uchylenia zaostrzyć podstawę opodatkowania w przypadku śmierci, nie zezwalając na opodatkowanie zysków przekraczających 10 milionów dolarów.Również w tym przypadku, Republikanie kongresowi od dawna naciskają na uchylenie podatku od nieruchomości, więc jest prawdopodobne, że przejdzie to również przez jakiekolwiek przepisy podatkowe.

Propozycje dotyczące opieki nad dziećmi

Trump przedstawił zestaw propozycji dotyczących zapewnienia pomocy podatkowej w zakresie opieki nad dziećmi:

  • Nowe odliczenie ponad liniowe na wydatki związane z opieką nad dziećmi i osobami zależnymi.
  • Zwiększenie ulgi w podatku dochodowym dla pracujących rodziców poprzez rabat na wydatki.
  • Utworzenie Konta Oszczędnościowego Opieki Zależnej z indywidualnymi składkami wyrównanymi w 50 procentach przez składki rządowe.
  • Podwyższenie pułapu rocznego dla ulgi podatkowej dla przedsiębiorstw z tytułu opieki nad dziećmi na miejscu, przy skróconym okresie ściągalności.

Chociaż nie było to priorytetem republikańskim w Kongresie, prawdopodobnie jest to coś, co Kongres mógłby poprzeć i uwzględnić w 2017 roku ustawodawstwo podatkowe.

Inne wnioski dotyczące podatku od wartości dodanej

Trump zaproponował nałożenie limitu na kwotę szczegółowych odliczeń, o które można ubiegać się w zeznaniu podatkowym, w wysokości 100 000 USD dla pojedynczych zgłoszeń i 200 000 USD dla zgłoszeń wspólnych. Kongres rozważa różne sposoby ograniczenia odliczeń w zamian za obniżenie kursu, ale może woleć wyeliminować niektóre z nich, niż tylko nałożyć limit.

Trump zaproponował również wyeliminowanie zarówno indywidualnego, jak i korporacyjnego alternatywnego minimalnego podatku od osób prawnych.Uchylenie podatku od osób prawnych prawdopodobnie otrzyma również wsparcie ze strony kongresu, o ile kwestia deficytu będzie mogła zostać w jakiś sposób rozwiązana.

Zaproponował on opodatkowanie carried interests of private equity funds managers at capital gain rates rather than ordinary income rates.Kampania «Trump» powiedziała, że spodziewa się wyjaśnić, jak to będzie działać w przypadku nowego 15-procentowego podatku od dochodów przedsiębiorstw, ale ponownie nie ma żadnych konkretnych szczegółów.Opodatkowanie niesionych odsetek było głównie forsowane przez Demokratów w Kongresie, ale Republikanie mogą być skłonni podpisać się pod nim, jeśli jest to częścią większej propozycji reformy podatkowej.

Aby płacić za niższe stawki podatku od przedsiębiorstw, Trump zaproponował wyeliminowanie pewnych nieokreślonych «wydatków na podatek od osób prawnych», wskazując jednak, że kredyt na badania i rozwój zostałby zaoszczędzony.Republikanie kongresowi mają kłopoty z lobbystami, gdy zbyt szczegółowo określają, jakie ulgi podatkowe wyeliminowaliby w zamian za niższe stawki podatku od osób prawnych.Będzie to nadal stanowić trudną przeszkodę.

Trump zaproponował podwojenie Sekcji 179 Kodeksu, w której małe firmy wydają na wybory 1 milion dolarów. Zaproponował również natychmiastowe odliczenie wszystkich nowych inwestycji w biznesie.Natychmiastowe odliczenie inwestycji jest popularnym pomysłem w Kongresie na uproszczenie kodeksu podatkowego.

Trump zaproponował również wyeliminowanie odliczania odsetek od działalności gospodarczej. Republikanie kongresowi mogą być skłonni spojrzeć na to jako na sposób zaradzenia nadużyciom w obszarze długu/kapitału własnego, ale prawdopodobnie istnieje znaczny sprzeciw ze strony biznesu.

Podsumowanie

Trąb i republikańscy członkowie Kongresu nie zawsze byli w tym samym obozie podczas kampanii wyborczej, ale ponieważ Republikanie nadal kontrolują zarówno Izbę, jak i Senat w nowym Kongresie i nowej administracji republikańskiej w 2017 roku, wydaje się, że istnieje możliwość przełamania korków i uchwalenia znaczących przepisów podatkowych.

Republikanie Kongresu nadal będą zaniepokojeni znacznym deficytem przewidywanym w planach dotyczących podatku «Trump».Ich własne plany reformy podatkowej zmierzają w kierunku neutralności dochodów i mogą zaproponować zmiany w propozycjach dotyczących «trąby» w celu osiągnięcia tego samego celu.