Udowodnione koszty kradzieży Strata lub odliczenie strat

IRS oferuje jedynie ograniczone zabezpieczenie na wypadek włamań i innych kradzieży.Są one dopuszczalne tylko w zakresie, w jakim przekraczają 10 procent skorygowanego dochodu brutto. Ponadto, nie ma możliwości odpisania pierwszych 100 dolarów każdej straty z tytułu kradzieży.

Ponadto miarą straty jest mniejsza z dwóch poniższych kwot:

1. Wartość godziwa rynkowa nieruchomości; lub

2. skorygowana podstawa” (zazwyczaj to, co zapłaciłeś) za nieruchomość.

Ciężar dowodu spoczywa na Twoim kliencie, aby ustalić wysokość straty, co jest wymogiem, że wielu podatników nauczyło się kosztownej drogi.

Na przykład, gdy Otto i Lois Niehues byli z dala od swojego domu w Palo Alto w Kalifornii, został on włamany i zabrano wiele przedmiotów osobistego użytku. IRS uzgodnił z Otto i Lois godziwą wartość rynkową skradzionych przedmiotów. Para nie była jednak w stanie ustalić swojej podstawy dla skradzionych przedmiotów. W związku z tym, Urząd Skarbowy w przeważającej części utrzymał w mocy możliwość odliczenia od podatku strat z tytułu kradzieży.

Powiedział sąd: “Abyśmy mogli ustalić, czy podatnicy mają prawo do straty z tytułu kradzieży, musimy znać ich podstawę w skradzionym mieniu”. Jeśli nie udowodnią oni tej podstawy, nie jesteśmy w stanie określić kwoty straty podlegającej odliczeniu. Większość przedmiotów skradzionych z domu została nabyta w drodze darowizny lub dziedziczenia, a podatnik szczerze oświadczył, że nie jest w stanie udowodnić istnienia podstawy w tych przedmiotach. W związku z tym na nich nie spoczywał ciężar udowodnienia podstawy opodatkowania w nieruchomości”. Ale sąd przyjął ich zeznania co do kosztów kilku rzeczy utraconych w wyniku włamania.

Ustalenie podstawy nabycia nieruchomości w drodze zakupu często okazuje się trudne, zwłaszcza gdy nieruchomość została nabyta wiele lat wcześniej. W przypadku braku rachunku lub innych dowodów kosztów, IRS co do zasady odmówi dokonania jakichkolwiek odliczeń. Jednak niektóre sądy powołały się na tzw. zasadę kohanowską, aby dać podatnikowi szacunkową podstawę kosztową, gdy nie był on w stanie udowodnić rzeczywistej podstawy kosztowej.

Ustalenie podstaw własności dziedzicznej powinno być mniej kłopotliwe. Podstawą spadkobiercy jest zazwyczaj wartość odzwierciedlona w zeznaniu podatkowym dotyczącym nieruchomości na szczeblu federalnym lub stanowym. W przypadku nieruchomości, dla których nie jest wymagane federalne lub stanowe zeznanie podatkowe dotyczące spadku, zazwyczaj istnieje księgowość lub inny zapis, od którego można ustalić wartość spadku.

W przypadku darowizn, dla których wymagane są federalne lub stanowe deklaracje podatkowe dotyczące darowizn, określenie podstawy darowizny nie może być zbyt trudne. W przypadku darowizn, w odniesieniu do których nie jest wymagane zeznanie podatkowe od darowizn, wskazane może być uzyskanie od darczyńcy oświadczenia wskazującego podstawę opodatkowania darowizny w nieruchomości, o ile pozwalają na to okoliczności.

Na szczęście, IRS nie zawsze ma swoją drogę. Sąd podatkowy zezwolił nowojorczykowi George’owi Johnowi Kreinerowi na odliczenie strat z tytułu kradzieży w wysokości $19,000 w gotówce i majątku, który przekazał dwóm wróżkom z Times Square, matce i jej córce, próbując złagodzić depresję i inne problemy psychiczne. Zgodnie z prawem nowojorskim, wróżenie z majątku jest ustawowo przestępstwem związanym z kradzieżą. Prawo definiuje oszustwo jako obejmujące wróżenie fortuny lub obietnicę kontroli sił okultystycznych, chyba że odbywa się to na pokazach lub wystawach wyłącznie w celu zabawy lub rozrywki.

Tylko dlatego, że George dobrowolnie poprosił o radę, nie zabrania odliczenia. Według Sądu Podatkowego, “łatwowierny człowiek, który daje pieniądze wróżkom w przekonaniu, że pomoże, jest nadal oszukiwany lub oszukiwany”. Kradzież jest szerokim pojęciem i obejmuje kradzież przez oszustwo, fałszywe udawanie i każdą inną formę wyłudzenia”.

Artykuły dodatkowe . Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 130 i liczenie).

Bądź konkurencyjny z kolegami księgowymi, którzy zwracają się do artykułów, gdy, powiedzmy, odpowiadają klientom lub chcą pokazać klientom, jak zwinnie unikać pułapek, jednocześnie wykorzystując możliwości zmniejszenia, opóźnienia lub głębokiego sześć płatności znacznych kwot, które w przeciwnym razie puchną kasety IRS.

Pamiętaj również o artykułach, gdy starasz się budować rozpoznawalność nazwy, cel możliwy do osiągnięcia tylko poprzez wybór i wdrożenie strategii, które wyróżniają Cię od dzikiej konkurencji. Wykorzystaj artykuły do przygotowania rozmów z odbiorcami, takimi jak właściciele firm, inwestorzy i emeryci.

Powiązany artykuł:

Tax Court Corner: Znaczenie “zasady kohanu”