Ulgi podatkowe w zatrudnieniu w gospodarstwach domowych sprawiają, że opieka w domu staje się bardziej opłacalna

Coraz więcej rodzin zwraca uwagę na rozwiązania w zakresie opieki nad dziećmi i osobami starszymi, które angażują opiekunów domowych. Podczas planowania budżetu na opiekę, rodziny zazwyczaj mają trudności z obliczeniem dodatkowych kosztów pracodawcy (tj. podatków i ubezpieczenia), jak również ulg podatkowych, które mogą pomóc zrekompensować te koszty. Prowadzimy budżety opiekuńcze dla rodzin kilkadziesiąt razy dziennie i stwierdziliśmy, że większość z nich jest mile zaskoczona ogólnymi kosztami – przede wszystkim dlatego, że nie uwzględniały one ulg podatkowych.

Dla większości rodzin dostępne są dwie opcje zwolnienia z podatku od opieki:

  • Rachunek opieki zależnej (rodzaj elastycznego rachunku wydatków oferowanego przez pracodawcę)
  • Kredyty na opiekę nad dziećmi i osobami niesamodzielnymi (formularz 2441, Wydatki na opiekę nad dziećmi i osobami niesamodzielnymi )

Te ulgi podatkowe nie są ograniczone dochodami, ani nie podlegają alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Wymagają one jednak, aby oboje małżonkowie zdali “test wydatków związanych z pracą”, co oznacza, że oboje muszą być zatrudnieni lub być studentami studiów dziennych.

Dodatkowo, wymagają, aby osoba otrzymująca opiekę zdała “test kwalifikujący osobę”. (Patrz publikacja IRS 503.) Osoba kwalifikująca się to:

  • Twoje kwalifikujące się dziecko, które jest na twoim utrzymaniu i które nie ukończyło 13 lat;
  • Twój współmałżonek, który nie był w stanie zadbać o siebie fizycznie lub psychicznie i mieszkał z Tobą przez ponad pół roku; lub
  • Osoba, która nie była w stanie fizycznie lub psychicznie zadbać o siebie, mieszkała z Panem/Panią przez ponad pół roku i albo była na Pana/Pani utrzymaniu, albo byłaby na Pana/Pani utrzymaniu, z wyjątkiem sytuacji, w której otrzymałaby dochód brutto w wysokości 4000 USD lub więcej, złożyła wniosek o wspólny powrót, albo Pan/Pani lub Pana/Pani współmałżonek, jeśli złożylibyście wniosek wspólnie, mógłby zostać uznany za osobę zależną od czyjegoś powrotu.

Załóżmy, że rodzina zdała oba te testy i ma prawo do ulg podatkowych z tytułu opieki na utrzymaniu. Najistotniejsze oszczędności, jakie rodzina może osiągnąć, to zapisanie się na konto opieki zależnej. To elastyczne konto wydatków jest dostępne u większości pracodawców, chociaż tylko jeden z małżonków może się na nie zapisać.

W przeciwieństwie do medycznych kont elastycznych wydatków, które mają limit $2,550, rodziny mogą odłożyć do $5,000 na konto opieki zależnej, aby zapłacić za kwalifikujące się wydatki z dolarami przed opodatkowaniem. Wynagrodzenie opiekuna jest zasadniczo takie samo jak na elastycznym koncie wydatków, ale kwalifikują się do niego również podatki od zatrudnienia oraz wszelkie opłaty agencji pośrednictwa pracy. Dokładne oszczędności są powiązane z krańcową stawką podatkową rodziny, ale na koncie opiekuńczym na utrzymaniu zazwyczaj oszczędza się około $2,000 rocznie.

Rodziny mogą zapisać się na konto opiekuńcze podczas otwartego okresu rejestracji w ich firmie, ale pewne wydarzenia zmieniające życie mogą zapewnić kolejne 30-dniowe okno możliwości. Zazwyczaj są to narodziny dziecka, zmiana w zatrudnieniu lub zmiana dostawcy usług opieki nad dzieckiem/opiekunki. Firmy mają pewną swobodę w zarządzaniu swoim elastycznym programem kont wydatków, dlatego ważne jest, aby rodziny sprawdzały swoje kontakty z pracownikami w celu uzyskania wszystkich szczegółów. Dodatkowo, aby otrzymać zwrot kosztów, rodziny zazwyczaj będą musiały udowodnić, że wydatki były przeznaczone na potrzeby opieki zależnej. Kopia odcinków wynagrodzenia opiekuna jest zazwyczaj akceptowalna.

Jeśli rodzina nie ma dostępu do elastycznego konta wydatków lub straci otwarty okres rejestracji, Kredyt na Dzieci i Opiekę nad Osobami Zależnymi może zapewnić znaczne oszczędności. Rodziny mogą skorzystać z Formularza 2441 IRS w celu uzyskania ulgi podatkowej do $3,000 na wydatki związane z opieką, jeżeli mają jedną osobę na utrzymaniu, lub do $6,000 jeżeli mają dwie lub więcej osób na utrzymaniu. Większość rodzin zaoszczędzi 20% na tych wydatkach, co oznacza, że otrzymają ulgę podatkową w wysokości do $600 jeśli mają jedną osobę na utrzymaniu i do $1,200 jeśli mają dwie lub więcej osób na utrzymaniu.

Możliwe jest połączenie obu tych ulg podatkowych, jeśli rodzina ma dwie lub więcej osób na utrzymaniu i ponad $5,000 w wydatkach związanych z opieką. Rodzina może wykorzystać pełne $5,000 na swoim elastycznym koncie wydatków i ubiegać się o dodatkowy $1,000 na Child and Dependent Care Credit. Generuje to dodatkowe oszczędności do $200 – oprócz tego, co zaoszczędzą na swoim elastycznym koncie wydatków.

Ponieważ większość rodzin ma dostęp do elastycznego rachunku wydatków (przynajmniej jeden z dwóch małżonków), a wiele z nich ma na utrzymaniu dwie lub więcej osób, to podwójne korzystanie z ulg podatkowych jest dość powszechne. W tej sytuacji rodziny często oszczędzają na tyle dużo, by skompensować większość – czasami wszystkie – zobowiązań podatkowych swoich pracodawców. Dotyczy to zwłaszcza sytuacji, gdy płace są stosunkowo niskie, co jest powszechne w sytuacjach NannyShare/CareShare lub w niepełnym wymiarze godzin/krótkim okresie zatrudnienia.

Oto scenariusz płacowy, który jest dość typowy dla tego, co rodzina przychodząca do Care.com HomePay może zobaczyć: Rodzina ma dwójkę dzieci i przeznacza na opiekuna około 32,000 dolarów rocznie. Jeśli nie wiedzą o swoich ulgach podatkowych, mogą zaoferować opiekunowi tylko około $575 na tydzień, aby jego podatki mogły zostać rozliczone.

Pozycje
Za każdy okres płatności
Annualizowany
Wynagrodzenie brutto
$575
$29,900
Podatek od ubezpieczeń społecznych
$35.65
$1,853.79
Podatek Medicare
$8.34
$433.54
Podatek od ubezpieczenia na wypadek bezrobocia
$5.48
$285.02
Całkowity koszt pracodawcy
$624.47
$32,472.35

Jeśli jednak rodzina skorzysta z obu ulg podatkowych, może zaoszczędzić 2 400 dolarów, co obniża ich roczny koszt do nieco ponad 30 000 dolarów. To daje im około $2,000 w budżecie każdego miesiąca i prawie całkowicie kompensuje zobowiązania podatkowe pracodawcy.

Dzięki takiemu kompleksowemu budżetowaniu (wszystkie koszty i wszystkie ulgi podatkowe) rodziny mogą wiedzieć z dużą pewnością, jakie będą ich całkowite koszty opieki – i na co mogą sobie pozwolić, aby zaoferować opiekuna. Dlatego tak ważne jest, aby rodziny przechodziły przez to ćwiczenie na wczesnym etapie procesu zatrudniania.