W górę po Grabsa: The Research Tax Credit

Minął ponad rok odkąd ustawa o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków z 2015 roku (PATH Act) uczyniła ulgę podatkową na badania naukowe (RTC) stałą. Od tego czasu firmy różnej wielkości uwzględniają korzyści płynące z RTC w swoich planach finansowych, dodając na ogół do swoich wyników około 10 procent wynagrodzenia, wykonawcy i wydatków na dostawy w celu opracowania lub poprawy produktów, procesów lub oprogramowania.

Ponadto jeszcze więcej małych przedsiębiorstw i nowych firm zaczęło korzystać z RTC, ponieważ ustawa PATH po raz pierwszy umożliwia im korzystanie z kredytu na poczet wynagrodzenia lub alternatywnego minimalnego zobowiązania podatkowego (AMT). Oszczędnościowe przedsiębiorstwa wykorzystują obecnie te korzyści, dokonując przeglądu swoich inwestycji w celu sprawdzenia, czy się kwalifikują.

Kto domaga się RTC?

W 2013 r. IRS oszacował, że 16 624 korporacje C zadeklarowały 11,3 mld USD w federalnych umowach RTC. W 2013 r. liczba wnioskodawców wzrosła o 5% w porównaniu z 15 873 w roku 2012 i o 60% w porównaniu z 10 369 w roku 2003.

Niezależnie od tych wzrostów liczby wnioskodawców, wiele przedsiębiorstw kwalifikujących się do RTC nie ubiega się o nią. Zgodnie z badaniem BDO 2017 Tax Outlook Survey przeprowadzonym wśród amerykańskich menedżerów podatkowych, spośród 87 procent respondentów, którzy są zaznajomieni z RTC, pełne 18 procent nie ubiega się o nią.

Ich powody to między innymi:

Jak widać na wykresie, połowa z nich nie ubiega się o kredyt, ponieważ uważa, że nie wykonuje “przełomowej” pracy, 18% obawia się o kwestie związane z audytem, a 13% uważa, że albo jest za mała, by skorzystać z kredytu, albo nie byłoby w stanie go wykorzystać, ponieważ płaci tylko AMT, albo nie posiada niezbędnej dokumentacji.

Żaden z tych powodów nie wyklucza ubiegania się o kredyt i zazwyczaj wszystkie z nich mogą być uwzględnione:

  • Praca, która nie wykonuje pracy , zazwyczaj sprawia, że wspieranie jej kwalifikacji jest jeszcze łatwiejsze, niż gdyby się udało.
  • Egzaminatorzy podatkowi mogą przeprowadzać kontrole RTC, aby mieć pewność, że kredyty są prawidłowo zidentyfikowane, ale jeśli są one poparte nie tylko dokumentacją, ale również ustnymi zeznaniami.
  • Wielkość przedsiębiorstwa nie ma bezpośredniego związku z wielkością korzyści płynących z RTC: Wiele przedsiębiorstw, które w ogóle nie prowadzą sprzedaży, wytwarza znaczne ilości RTC. Mogą one korzystać z tych kredytów teraz lub przenosić je na rok lub na kolejne 20 lat.
  • Podobnie, jeśli podatnik płaci AMT, może przenieść kredyt z powrotem o jeden do 20. Jeżeli podatnik jest osobą prywatną i posiada średnie roczne wpływy brutto w wysokości 50 mln USD lub mniej za poprzednie trzy lata podatkowe, może on wykorzystać RTC do skompensowania swojego AMT za rok 2016.
  • A jak wspomniano i potwierdzono w różnych decyzjach sądowych, w tym w amerykańskim sądzie podatkowym, RTC mogą być poparte nie tylko dokumentacją, ale również zeznaniami ustnymi.

Kto powinien rozważać zgłoszenie RTC?

Ogólnie rzecz biorąc, każdy aktywny handel lub przedsiębiorstwo, które płaci za działalność w Stanach Zjednoczonych, które spełnia te kryteria:

1. Dozwolony cel. Podatnik inwestuje w działalność mającą na celu poprawę funkcjonalności, wydajności, niezawodności lub jakości produktu, procesu, oprogramowania, techniki, wynalazku lub formuły, które mają być wykorzystywane w jego działalności gospodarczej lub przeznaczone na sprzedaż, wynajem lub licencję (składnik).

2. Niepewność. Podatnik napotyka na niepewność co do tego, czy może lub jak powinien rozwinąć lub udoskonalić komponent, lub co do jego odpowiedniej konstrukcji.

3. Proces eksperymentowania. Podatnik próbuje wyeliminować niepewność poprzez ocenę jednej lub kilku alternatyw poprzez modelowanie, symulację, systematyczne próby i błędy lub inne metody.

4. Technika w naturze. Sukces lub porażka oceny zależy od zasad inżynierii, fizyki, chemii, biologii, informatyki lub innej “twardej” nauki, a nie na przykład marketingu lub ekonomii.

Firmy z praktycznie każdej branży i o każdej wielkości roszczą sobie prawo do umów RTC. Na przykład, lokalne browary rzemieślnicze, których sprzedaż nie przekracza 1 miliona dolarów, deklarują, że opracowują nowe receptury, udoskonalają techniki chmielenia, fermentacji i tym podobne. Ogólnie rzecz biorąc, większość producentów, niezależnie od ich wielkości, którzy starają się uczynić rzeczy lepszymi, szybszymi, tańszymi lub bardziej ekologicznymi, wykonuje przynajmniej pewne wykwalifikowane czynności.

Jak wspomniano powyżej, wielu z nich nie ubiega się o RTC za całą swoją wykwalifikowaną pracę. Na przykład, według badania BDO 2017 MPI Internet-of-Things Study , ponad 62 procent respondentów nie planuje ubiegać się o RTC dla swoich inwestycji w celu wykorzystania internetu przedmiotów. Wiele z tych inwestycji wiąże się jednak często z kwalifikowanymi działaniami, ponieważ polegają one na próbach zaprojektowania, opracowania i/lub włączenia do swoich produktów i zakładów czujników, nadajników, inteligentnych urządzeń lub innego rodzaju inteligencji maszynowej.

Small Businesses: Czy zaznaczyłeś swój kalendarz, aby ubiegać się o odliczenie podatku od wynagrodzeń?

Spółki, które płacą za kwalifikowaną działalność, mogą w 2016 r. zdecydować się na wykorzystanie do 250.000 USD z rocznej RTC na poczet podatku od wynagrodzeń (FICA), pod warunkiem, że takowe posiadają:

  • Wpływy brutto poniżej 5 milionów dolarów w roku podatkowym.
  • Brak wpływów brutto za jakikolwiek rok podatkowy przed upływem pięciu lat podatkowych kończących się rokiem podatkowym.

Potrącenie podatku od wynagrodzeń jest dostępne co kwartał, począwszy od pierwszego kwartału kalendarzowego po złożeniu przez podatnika federalnego zeznania podatkowego. Firmy, które planują złożyć swoje federalne zeznanie podatkowe w 2016 r. do 30 czerwca 2017 r., mogą zatem skorzystać z odliczenia w trzecim kwartale tego roku kalendarzowego. Wybory te mogą zostać przeprowadzone w roku 2016 i w czterech kolejnych latach podatkowych.

Don’t Delay – Claim Your Credit

Bez względu na wielkość organizacji i charakter branży, jeśli Twoja firma kwalifikuje się do RTC, sensowne jest, aby kontynuować ją teraz: Nie tylko skorzystasz na tym teraz, ale także będziesz mógł łatwiej to zrobić w przyszłości. Wbudowanie oszczędności z tytułu RTC w przyszłość podatkową pomoże również chronić te oszczędności w trakcie badania przez organy podatkowe, które preferują identyfikację roszczeń w trakcie roku, w którym zostały one zgłoszone, lub wkrótce po jego upływie, w przeciwieństwie do późniejszych lat.

Więc jeśli spełniasz powyższe kryteria, dołącz do tysięcy firm korzystających z RTC i skonsultuj się z doradcą podatkowym, który specjalizuje się w obszarze RTC, aby ubiegać się o nią już dziś.

Artykuły pokrewne:

Co nowego w formularzu Kredytu Badawczego na rok 2016 6765?

Trump Tax Talk Worries Tech Companies