W jaki sposób IRS adresuje niezapłacony podatek płacowy

Właściciele małych firm w trudnej sytuacji z powodu niezapłaconych podatków mogą skończyć w Twoim biurze, szukając informacji, wskazówek i nadziei. Pełen zakres i zakres problemów podatkowych sprawiających, że ludzie nie śpią w nocy jest praktycznie niewyczerpany, ale jest jedna sprawa, którą będziesz widział raz po raz: niezapłacone podatki od wynagrodzeń. Jest to jeden z najczęstszych powodów, dla których firmy nie podlegają podatkowi IRS i niestety jest to jeden z najpoważniejszych.

IRS realizuje ten rodzaj odpowiedzialności znacznie wcześniej i znacznie bardziej agresywnie niż w przypadku niezapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych, a konsekwencje mogą być szybkie i poważne.

Dlaczego firmy mają problemy z podatkiem od wynagrodzeń?

Podatki od wynagrodzeń, zwane również podatkami od zatrudnienia, składają się z trzech części:

  • Federalny podatek dochodowy, który pracodawca jest zobowiązany pobierać od wynagrodzeń pracowników.
  • Federalne podatki Social Security i Medicare, które pracodawcy są zobowiązani pobierać od pracowników.
  • Odpowiednia część federalnych podatków Social Security i Medicare, które pracodawcy są zobowiązani płacić.

Te podatki od wynagrodzeń są nazywane przez IRS podatkami od funduszy powierniczych, ponieważ fundusze są przechowywane w funduszu powierniczym, i to jest powód, dla którego IRS zajmuje tak silne stanowisko przeciwko niepłatności tutaj. IRS uważa, że zaległości w wypełnianiu i składaniu wniosków o podatek od wynagrodzeń są rodzajem kradzieży, ponieważ fundusze nigdy nie należały w pierwszej kolejności do przedsiębiorstwa.

Dla przeciętnego właściciela małej firmy, który ma problemy z przepływem środków pieniężnych, dokonywanie regularnych płatności na rzecz IRS może wydawać się ciężarem. Kiedy w czasie spowolnienia gospodarczego zmagają się oni z trudnościami w wiązaniu końca z końcem, niezwykle kuszące może być płacenie czynszu lub rozliczanie się z wymagającymi wierzycielami przed dokonaniem płatności na rzecz IRS. Opóźnienia w spłacaniu należności wydają się być tymczasowym kredytem służącym do wypełnienia luki i wydają się nieszkodliwe, ale rezultaty są dalekie od zamierzonych.

Uwaga: IRS bardzo poważnie traktuje niepłacenie podatków od wynagrodzeń, szczególnie w odniesieniu do aktywnych przedsiębiorstw, i często przydziela agentów terenowych do zatrzymania przedsiębiorstw, które naliczają podatek od wynagrodzeń w okresie dłuższym niż dwa kwartały.

Investigation and Consequences

IRS uważa niezapłacone podatki od wynagrodzeń za bardzo poważne naruszenie. Agencja wyśle upomnienie, gdy firma nie otrzyma zapłaty lub dwóch, ale nie może długo czekać, aż wyśle do firmy osobiście, bez zapowiedzi, urzędnika skarbowego. Wtedy to właściciel firmy prawdopodobnie otrzyma formularz 9297, Podsumowanie kontaktu z podatnikiem i list 1058, Ostateczne powiadomienie o zamiarze nałożenia podatku i zawiadomienie o prawie do przesłuchania . Po tym czasie sprawy mogą zacząć sypać się dość szybko.

Poniżej przedstawiono trzy działania, które IRS mógłby podjąć:

Ocena kar w funduszach powierniczych. IRS nie tylko będzie próbował zebrać niezapłacone fundusze, ale prawdopodobnie rozpocznie dochodzenie przeciwko przedsiębiorstwu i osobom związanym z tym przedsiębiorstwem: dochodzenie w sprawie kar z funduszu powierniczego.

Jak wszystkie niezapłacone podatki, podatki od wynagrodzeń zaczynają pobierać kary i odsetki, ale kara funduszu powierniczego jest szczególnym przypadkiem. Jest ona równa kwocie niezapłaconego podatku i co najważniejsze, może być wymierzona nie tylko przeciwko firmie, ale przeciwko każdemu, kto zostanie uznany przez IRS za “osobę odpowiedzialną”. Może to być każdy, kto kiedykolwiek podpisał czek z wypłatą lub może być uznany za osobę posiadającą wiedzę na temat funkcjonowania przedsiębiorstwa i świadomie zdecydowaną na wstrzymanie wypłaty. Może to być właściciel przedsiębiorstwa lub nawet zaangażowany księgowy lub CPA.

Dochodzenie funduszu powierniczego w sprawie kar jest wstrząsającym doświadczeniem: IRS wydaje wezwania administracyjne na rachunki bankowe oraz kopie kart podpisów bankowych firmowych i kopie anulowanych czeków. Podpisujący mogą stać się celami, nawet jeśli nie byli osobami podejmującymi decyzje, a problem polega na tym, że IRS przyjmuje postawę “winny do czasu udowodnienia niewinności”. To do osoby fizycznej należy udowodnienie, że nie powinna być pociągana do odpowiedzialności.

Uwaga: Urzędnicy podatkowi IRS zazwyczaj przeprowadzają rozmowy osobiste pomiędzy różnymi członkami firmy. Często urzędnicy skarbowi starają się nakłonić poszczególne osoby do wytykania palcem różnych osób, mając nadzieję, że wiele osób oceni je za pomocą kary pieniężnej z funduszu powierniczego. Następnie IRS będzie ścigać te osoby i ich indywidualne aktywa, w tym konta bankowe, aktywa płynne, a nawet kapitał własny w ich domach.

Taktyka zbierania. IRS ma ustawowe prawo do pobierania niezapłaconego podatku od wynagrodzeń w prawie każdy sposób, jaki uzna za stosowny. Agencja prawdopodobnie nie zaakceptuje planów płatności, jeśli uzna, że jest w stanie zebrać saldo w całości, a także ma możliwość zamknięcia działalności bez nakazu sądowego poprzez nałożenie opłaty na rachunek operacyjny przedsiębiorstwa i likwidację majątku. IRS może zająć się majątkiem osobistym i rachunkami bankowymi każdej osoby uznanej za odpowiedzialną, a dług z tytułu podatku od wynagrodzeń nie może zostać spłacony w przypadku upadłości.

Postępowanie karne. Osoby odpowiedzialne mogą być również objęte dochodzeniem i oskarżone o przestępstwo federalne, jeśli dochodzenie ujawni podejrzenie oszustwa.

Jak widzisz, IRS nie wyciąga żadnych ciosów podczas dochodzenia niezapłaconych podatków od wynagrodzeń. Jeśli jesteś właścicielem firmy, jesteś winien sobie pozostać na szczycie tych podatków, aby utrzymać IRS na dystans.