W jaki sposób nowe prawo podatkowe może zapewnić większą wartość dla klientów i przyciągnąć perspektywy

Podpisana niedawno ustawa o redukcji podatków i zatrudnieniu reformuje wewnętrzny kodeks podatkowy i przewiduje szerokie ulgi podatkowe dla pracowników, rodzin i przedsiębiorstw każdej wielkości.

Stawki podatkowe są obniżane dla podatników indywidualnych i biznesowych, a różne odliczenia i ulgi podatkowe są eliminowane lub zmniejszane. Typowa rodzina czteroosobowa zarabiająca $73,000 rocznie może otrzymać ulgę podatkową w wysokości nawet $2,000. Większość przepisów zawartych w ustawie o reformie podatkowej dotyczy roku podatkowego 2018 i lat przyszłych do 31 grudnia 2025 roku.

Istnieje pakiet przepisów prawa podatkowego, takich jak odliczenie opłat za naukę i składek na ubezpieczenie kredytu hipotecznego, traktowanych jako odsetki od rezydencji, które wygasły z końcem roku podatkowego 2016. Oczekuje się, że Kongres rozszerzy te przepisy na rok podatkowy 2017.

Implikacje dla Twojej praktyki podatkowej

Specjaliści podatkowi są ekspertami w tej dziedzinie i powinni szybko reagować na przepisy i ich wpływ na indywidualnych i małych klientów biznesowych. Chociaż większość przepisów ma zastosowanie do roku podatkowego 2018, podatnicy powinni zostać poinformowani o tych zmianach w miarę zbliżania się kalendarza do roku 2018.

Specjaliści podatkowi powinni zastanowić się nad przekształceniem istotnych środków prawa podatkowego w język laicki i przekazać te materiały klientom i potencjalnym klientom. Może to być usługa dla istniejących klientów i sposób na rozwój praktyki podatkowej poprzez edukację potencjalnych klientów. Różne metody komunikacji mogą obejmować: media społecznościowe, biuletyny informacyjne, informacje zamieszczane na stronie internetowej, ustalanie terminów spotkań i prowadzenie prezentacji.

W trakcie zaangażowania w Rok Podatkowy 2017 (styczeń-kwiecień 2018), praktycy mogliby rozważyć świadczenie usług planowania roku podatkowego 2018 dla swoich klientów. Specjaliści podatkowi będą chcieli przyjrzeć się sytuacji podatkowej swoich klientów i określić wpływ, jaki mają środki reformy podatkowej. W związku z tym może zaistnieć konieczność dokonania korekt w zakresie pobierania podatku dochodowego u źródła w przypadku klientów indywidualnych i odpowiednio oszacowania w przypadku klientów prowadzących małe przedsiębiorstwa.

Najwyższa indywidualna i rodzinna miara

  • Stawki podatku indywidualnego zostały obniżone do 0%, 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%.
  • Zwolnienie osobiste wyeliminowane, a standardowe odliczenie wzrosło do $12,000 dla osób fizycznych i $24,000 dla par małżeńskich.
  • Podatnicy mogą odliczać 1) podatki od nieruchomości oraz 2) stanowe i lokalne podatki dochodowe (lub podatki od sprzedaży w miejsce podatków dochodowych) do maksymalnej wysokości $10,000.
  • Ulga podatkowa na dzieci jest zwiększona z $1,000 do $2,000 i podlega zwrotowi maksymalnie do $1,400. Ulga zaczyna się stopniowo wycofywać dla rodzin zarabiających ponad $400,000.
  • Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego jest zachowane dla nowych kredytów hipotecznych na pierwszym lub drugim domu, a odliczenie jest ograniczone do długu bazowego do 750,000$. Potrącenie z tytułu odsetek od zadłużenia kapitałowego domu jest zawieszone.
  • Mandat indywidualny i związana z nim kara za brak ubezpieczenia zdrowotnego na podstawie ustawy o opiece zdrowotnej zostają zniesione na stałe od roku podatkowego 2019.
  • Kwoty zwolnienia dla alternatywnego minimalnego podatku są podwyższone do 109 400 USD dla wspólnych wkładów i 70 300 USD dla pojedynczych podatników.
  • Zwolnienie z podatku od nieruchomości i darowizn zostało podwojone z 5 milionów dolarów do 10 milionów dolarów.

Najwyższe środki dla małych przedsiębiorstw

  • Stawka podatku dochodowego od osób prawnych zostaje obniżona z 35% do 21% od 1 stycznia 2018 roku.
  • Dozwolone jest odliczenie podatkowe w wysokości 20% od dochodu uzyskanego od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek osobowych i korporacji. Odliczenie dotyczy pierwszych $315,000 dochodu i zmniejsza ich efektywną stawkę krańcową do maksymalnie 29,6%. Dochód z tytułu wynagrodzenia nie kwalifikuje się do niższych stawek od dochodu z działalności gospodarczej.
  • Firmy mogą odpisać pełny koszt zakupu nowego sprzętu.
  • Limit wydatków Sekcji 179 w wysokości 500.000 USD (przy wycofaniu 2 mln USD) zostaje zwiększony do 1 mln USD (przy wycofaniu 2,5 mln USD).
  • Limity amortyzacji samochodów luksusowych wzrosły do 10.000 dolarów za pierwszy rok, 16.000 dolarów za drugi rok, 9.600 dolarów za trzeci rok i 5.760 dolarów za czwarty i kolejne lata.
  • Małe przedsiębiorstwa mogą nadal odpisywać odsetki od kredytów.
  • Eliminuje się alternatywny podatek minimalny od osób prawnych.
  • Uchyla się odliczenia z tytułu krajowej działalności produkcyjnej dla podatników niebędących osobami prawnymi począwszy od 2018 r. oraz dla przedsiębiorstw C począwszy od 2019 r.

Uznaj tę szeroko zakrojoną reformę podatkową za okazję do wzmocnienia swojej pozycji jako zaufanego doradcy Twoich klientów. Możesz zdecydować się na rozpowszechnianie i edukowanie swoich klientów na temat najnowszych zmian w prawie podatkowym. Możesz również zapoznać się z ich indywidualnymi sytuacjami podatkowymi i przeanalizować dane liczbowe w celu określenia, czy podatek dochodowy u źródła i szacunki muszą zostać skorygowane na rok 2018. Prosimy o zapoznanie się z bardziej szczegółowymi wyjaśnieniami dotyczącymi zasad i wyjątków od zmian w prawie podatkowym.

Więcej pytań na temat reformy podatkowej można znaleźć na stronie Tax Refrom Resource Center by Intuit.