W jaki sposób pracodawcy pracujący w gospodarstwie domowym widzą ulgi podatkowe

Ostatnie regulacje prawne w odpowiedzi na pandemię COVID-19, w tym Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) i Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES), mają wpływ na Twoich klientów, którzy zatrudnili pomoc domową i pracowników – niańki, opiekunki domowe, gosposie i inne – którzy pracują w swoich domach.

Oto co Ty, Twoi klienci i ich pracownicy musicie wiedzieć, aby skorzystać z ulg podatkowych, płatnych zwolnień lekarskich i rodzinnych oraz rozszerzonych zasiłków dla bezrobotnych.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

FFCRA Świadczenia z tytułu płatnych urlopów

FFCRA była pierwszym dużym federalnym aktem prawnym, który dotyczył pandemii COVID-19. Weszła ona w życie 1 kwietnia i zapewnia płatne zwolnienia lekarskie i rodzinne w pewnych okolicznościach związanych z COVID-19. FFCRA ma zastosowanie do pracodawców zatrudniających mniej niż 500 pracowników, więc oczywiście obejmuje swoim klientom pomoc domową.

Ustawa o urlopach rodzinnych i zdrowotnych (FMLA), która zazwyczaj nie ma zastosowania do małych pracodawców, obowiązuje obecnie każdego, kto zatrudnia mniej niż 500 pracowników. FFCRA wymaga, aby pracodawcy będący gospodarstwami domowymi zapewnili swoim pracownikom 80 godzin płatnego zwolnienia lekarskiego oraz do 12 tygodni urlopu rodzinnego – dwa tygodnie bez wynagrodzenia i 10 tygodni płatnego – dla pracowników, których dotyczy ustawa COVID-19.

Pracownicy muszą pracować w dniu 1 kwietnia lub później, aby otrzymać świadczenia i mogą korzystać z płatnego urlopu do końca 2020 roku.

Przyczyny kwalifikujące do otrzymania płatnego urlopu w ramach FFCRA obejmują:

  1. Z zastrzeżeniem federalnego, stanowego lub lokalnego nakazu kwarantanny lub izolacji związanego z COVID-19;
  2. Został poinformowany przez pracownika służby zdrowia o konieczności samokwarantanny związanej z COVID-19;
  3. Doświadcza objawów COVID-19 i szuka diagnozy medycznej;
  4. Opieka nad osobą podlegającą nakazowi opisanemu w (1) lub samokwarantanna, jak opisano w (2);
  5. Opieka nad dzieckiem, którego szkoła lub miejsce opieki jest zamknięte (lub dostawca usług opieki nad dziećmi jest niedostępny) z powodów związanych z COVID-19; lub
  6. Doświadczenie wszelkich innych zasadniczo podobnych warunków określonych przez sekretarza ds. zdrowia i służby zdrowia, w porozumieniu z sekretarzami ds. pracy i skarbu państwa

Kiedy pracownik jest chory, poddany kwarantannie lub odizolowany (powody 1-3), może wziąć płatny urlop w pełnej wysokości, maksymalnie $511/dzień ($5,110 w ciągu 10 dni).

Jeśli biorą oni urlop w celu opieki nad kimś chorym, poddanym kwarantannie lub odizolowanym (powód czwarty), mogą otrzymać dwie trzecie swojego stałego wynagrodzenia w maksymalnej wysokości $200/dzień ($2,000 w ciągu 10 dni). Za płatny urlop na opiekę nad dzieckiem (powód piąty) i/lub płatny urlop rodzinny w ramach ekspansji FMLA, pracownicy mogą otrzymać dwie trzecie swojego stałego wynagrodzenia w maksymalnej wysokości $200/dzień (lub łącznie $12,000 w ciągu 12 tygodni).

Stała stawka wynagrodzenia pracownika to jego normalna stawka godzinowa. Stawki za nadgodziny nie są brane pod uwagę przy płatnym urlopie FFCRA. Pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze godzin są uprawnieni do urlopu na podstawie liczby godzin, które przepracowali średnio w okresie dwóch tygodni.

Twoi klienci mogą zapłacić do 80 godzin w kwalifikowanym zwolnieniu lekarskim w okresie dwóch tygodni, nawet jeśli pracownik pracuje więcej niż 40 godzin w danym tygodniu. Za płatny urlop rodzinny klient zapłaciłby za wszystkie godziny, które jego pracownik normalnie przepracowałby w tygodniu, według stałej stawki dwóch trzecich wynagrodzenia.

Kredyty podatkowe FFCRA

To są wszystkie korzyści dla pracowników. A co z ulgami podatkowymi dla twojego klienta?

Płatny urlop to ulga podatkowa dolar-dolar. Niezależnie od tego, co Twój klient płaci swojemu pracownikowi za płatne zwolnienie lekarskie lub urlop rodzinny, może on zostać zredukowany z podatków płaconych przez pracodawcę na rzecz IRS.Twój klient może płacić więcej i więcej niż wynosi maksymalna kwota dozwolona na płatnym zwolnieniu chorobowym i urlopie rodzinnym, ale otrzyma kredyt na rekompensatę tylko do tych pułapów.

Do podatków potrącanych od pracownika należą federalne podatki dochodowe oraz podatki FICA (Social Security and Medicare). Twój klient odprowadza również swoją część podatków FICA. Od całkowitej kwoty podatku, która normalnie zostałaby przekazana do IRS, odejmij kwotę wypłaconą pracownikowi na zwolnienie lekarskie i rodzinne.

Możesz nadal składać Formularz 1040-ES wraz z kwartalnymi podatkami od pracodawcy twojego klienta za kwotę, którą przelewasz (całkowite zobowiązanie pomniejszone o środki wykorzystane na płatny urlop). Pieniądze pobrane z tytułu ulgi podatkowej FFCRA zostaną uzgodnione podczas składania Harmonogramu H z osobistym zeznaniem podatkowym klienta.

Rozszerzone świadczenie dla bezrobotnych

Ustawa o opiece zdrowotnej zapewnia fundusze federalne na rozszerzenie dostępności ubezpieczenia na wypadek bezrobocia na osoby, które nie mają pracy z powodu pandemii COVID-19. Dzięki tej nowej ustawie praktycznie wszystkie rodzaje pracowników, nawet te, które w przeciwnym razie nie kwalifikowałyby się do otrzymywania zasiłku dla bezrobotnych, mogą w pewnych okolicznościach otrzymywać zasiłek za okres do 39 tygodni bezrobocia. Zapewnia również dodatkowe 600 dolarów tygodniowo dla wszystkich osób otrzymujących świadczenia za tygodnie bezrobocia kończące się przed 31 lipca 2020 roku.

Ty i Twoi klienci powinniście zaznajomić się z rozszerzonymi świadczeniami i doradzić wszystkim swoim pracownikom, którzy zostali zwolnieni z pracy lub zostali zamroczeni, którzy mogą kwalifikować się do świadczeń, aby złożyli wniosek za pośrednictwem agencji pracy państwa, w którym byli zatrudnieni. Państwa klient zostanie powiadomiony o tym, że jego pracownik złożył wniosek o zasiłek dla bezrobotnych i powinien odpowiedzieć na wszelką korespondencję z ich państwowej agencji pracy.

Jeśli klient płaci “z książek” lub ma zaległości w zapłacie podatków i akt pracowniczych za bezrobocie, wówczas klient może zostać ukarany grzywną i karą i zobowiązany do zwrotu podatków.

Osoby fizyczne mogą ubiegać się o pomoc w przypadku pandemii bezrobocia, jeśli takowe mają:

  • Objawowy, poszukujący diagnozy, zdiagnozowany lub opiekujący się członkiem rodziny, u którego zdiagnozowano COVID-19
  • Opieka nad dzieckiem, które nie może uczęszczać do szkoły lub innej placówki, która jest zamknięta w bezpośrednim następstwie pandemii COVID-19
  • Poddany kwarantannie lub zalecony przez pracownika służby zdrowia do samokwarantanny
  • Zaplanowany do podjęcia pracy, ale nie ma pracy lub nie jest w stanie dotrzeć do pracy bezpośrednio w wyniku COVID-19
  • Teraz główny żywiciel ich gospodarstwa domowego/główne wsparcie, ponieważ głowa gospodarstwa domowego zmarła bezpośrednio w wyniku COVID-19
  • Rzucenie pracy bezpośrednio z powodu COVID-19
  • Bez pracy, ponieważ ich miejsce zatrudnienia jest zamknięte w wyniku bezpośredniego działania COVID-19

Osoba może być niekwalifikowana, jeżeli jest w stanie telepracować lub otrzymywać świadczenia z tytułu płatnego urlopu, takie jak FFCRA, odszkodowanie pracownicze, ubezpieczenie od niepełnosprawności lub wszelkie państwowe zwolnienia lekarskie lub rodzinne.

Każdy, kto kwalifikuje się do otrzymania zasiłku dla bezrobotnych za pośrednictwem swojego stanu, może otrzymać dodatkowe 600$ tygodniowo w ramach odszkodowania za bezrobocie pandemiczne. Dotyczy to tygodni bezrobocia kończących się w dniu 31 lipca 2020 r. lub przed tą datą. Rekompensata za bezrobocie pandemiczne jest uznawana przez IRS i państwowe agencje podatkowe za dochód podlegający opodatkowaniu.

Doradzanie swoim klientom

Jeśli pracownik gospodarstwa domowego klienta nie może pracować, ponieważ jest chory lub opiekuje się kimś, kto jest chory z COVID-19, może z niego skorzystać:

  • Płatne zwolnienie chorobowe zapewnione przez pracodawcę i WOM
  • Płatne, państwowe płatne urlopy chorobowe i rodzinne
  • Płatny urlop chorobowy i rodzinny FFCRA (wymagany w przypadku kwalifikacji pracownika)
  • Ubezpieczenie na wypadek niepełnosprawności (dotyczy tylko Kalifornii, Hawajów, New Jersey, Nowego Jorku, Rhode Island)
  • Świadczenia dla bezrobotnych

Jeżeli pracownik nie ma prawa do płatnego zwolnienia lekarskiego, możliwe jest skrócenie jego godzin pracy i złożenie wniosku o częściowe bezrobocie. Ponownie, pracownik musi być legalnie opłacany, aby móc korzystać z płatnych zwolnień lekarskich i urlopów rodzinnych oraz świadczeń dla bezrobotnych.

Osoby pracujące w gospodarstwach domowych dołączają do milionów Amerykanów ubiegających się o zasiłek dla bezrobotnych, więc jest to decydujący moment, aby klienci byli na bieżąco z obowiązkami podatkowymi związanymi z zatrudnieniem w gospodarstwach domowych. W związku z opóźnionym terminem składania wniosków podatkowych do 2019 r. (oraz terminem wyznaczonym na 1 kwartał 2020 r.), jest czas, aby pomóc klientowi nadrobić zaległości w podatku od zatrudnienia w gospodarstwie domowym przed złożeniem lub zmianą zeznania z Harmonogramu H.

.

Ryzyko finansowe związane z narażeniem na ryzyko braku zgodności jest znacznie większe niż koszty nadrobienia zaległości podatkowych. Jest to czas niepewny i pełen wyzwań dla Ciebie i Twoich klientów. Mam nadzieję, że te spostrzeżenia i wskazówki przyczynią się do wyjaśnienia kwestii zatrudnienia w gospodarstwie domowym, dodadzą Ci pewności siebie i pomogą w podjęciu mądrych decyzji dla Twoich klientów.

Powiązane artykuły

Ustawa CARES Act przyznaje cztery ulgi podatkowe na cele charytatywne

Co jest w ustawie o opiece nad osobami na emeryturze?