W jaki sposób ulga podatkowa na sprzedaż majątku odziedziczonego działa

Prawo podatkowe stanowi istotną korzyść dla osób, które sprzedają odziedziczone inwestycje, które zyskały na wartości – akcje i nieruchomości, aby przytoczyć kilka powszechnych przykładów. Oto podsumowanie tego, jak działa ta przerwa.

Załóżmy, że wujek Albert pisze testament, który mówi, że odziedziczysz cenne akcje lub inne mienie. Kiedy sprzedajesz akcje, kwalifikujesz się do specjalnego traktowania – «zwiększenia» podstawy (liczby, od której mierzony jest zysk lub strata) dla nieruchomości od jej pierwotnego kosztu do jej wartości w dniu śmierci. W niektórych przypadkach, zamiast daty śmierci, jest to wartość nieruchomości sześć miesięcy później, jeśli wykonawca wybierze alternatywną datę wyceny.

Mówiąc prościej, unikasz płacenia podatków od zysków kapitałowych od wartości akcji, które zostały docenione, gdy Albert je posiadał. Jesteś opodatkowany – jeśli i kiedy sprzedajesz – tylko od przyrostu wartości po spadku.

Przykład: Albert pierwotnie zapłacił 10.000$ za akcje warte 250.000$, kiedy umarł i zostawił je tobie. Później sprzedałeś je za 300.000 dolarów. Ponieważ twoja podstawa własności jest uważana za $250,000, twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi tylko $50,000 – wzrost wartości pomiędzy momentem śmierci twojego dobroczyńcy a momentem rozładunku akcji. Nie musisz płacić podatków od wzrostu wartości nieruchomości o 240 000 dolarów między zakupem akcji Alberta a jego śmiercią. Kwota, którą zapłacił za akcje, jest nieistotna.

Załóżmy, że zamiast tego sprzedasz akcje po spadku ich ceny z 250.000 dolarów do 255.000 dolarów. Masz stratę kapitałową w wysokości 15.000 dolarów. Prawo pozwala na pełne odjęcie tej straty od wszelkich zysków kapitałowych. Co jeśli straty przewyższają zyski? Wtedy możesz odjąć aż $3,000 ($1,500 dla par małżeńskich, które składają oddzielne zwroty) od zwykłych dochodów – pensji, emerytur i odsetek, na przykład. W razie potrzeby można przenieść niewykorzystaną stratę przekraczającą 3 000 dolarów na następny rok i kolejne lata.

Mnóstwo zamieszania wokół wzajemnego oddziaływania podatków dochodowych i podatków od nieruchomości. Krok w górę, który pozwala na ominięcie podatków dochodowych, nie pozwala na uniknięcie podatków od nieruchomości Alberta, które w przeciwnym razie byłyby należne. Podobnie jak w przypadku innych jego aktywów, podatki od nieruchomości są obliczane na podstawie wartości rynkowej akcji w dniu śmierci 250.000 dolarów, a nie na podstawie pierwotnego kosztu 10.000 dolarów.

Jest to również krok naprzód, gdy posiadasz majątek we współwłasności z umierającym współmałżonkiem. Krok w górę jest za połowę podstawy, a nie za całą podstawę.

Dla ilustracji, John i Mary zapłacili $50,000 za akcje, które trzymają we wspólnej dzierżawie z prawem do przeżycia. Udziały były warte 100.000 dolarów po jej śmierci. On odziedziczył połowę udziałów i automatycznie stał się właścicielem wszystkich udziałów. Zaostrzona podstawa John’a staje się 75.000$ – suma jego połowy z 50.000$ pierwotnej podstawy (25.000$), plus połowa z 100.000$ wartości na dzień śmierci (50.000$). Przy późniejszej sprzedaży, tylko wzrost powyżej $75,000 zostaje zniesiony na podatek dochodowy.

Nie ma żadnej podstawy do przeniesienia wartościowego majątku z darczyńcy na darczyńcę, gdy darczyńca umiera w ciągu roku, a majątek wraca bezpośrednio lub pośrednio do darczyńcy lub jego małżonka. W związku z tym podstawą pozostaje to, co było w momencie przekazywania majątku przez darczyńcę na rzecz obdarowanego. Celem tego jednorocznego ograniczenia jest odmowa przyznania ulgi podatkowej darczyńcy posiadającemu cenny majątek, który organizuje jego przekazanie bardzo choremu darczyńcy, po śmierci którego majątek następnie powraca z powrotem.

Artykuły dodatkowe . Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 130 i liczenie).

Bądź konkurencyjny z kolegami księgowymi, którzy zwracają się do artykułów, gdy, powiedzmy, odpowiadają klientom lub chcą pokazać klientom, jak zwinnie unikać pułapek, jednocześnie wykorzystując możliwości zmniejszenia, opóźnienia lub głębokiego sześć płatności znacznych kwot, które w przeciwnym razie puchną kasety IRS.

Pamiętaj również o artykułach, gdy starasz się budować rozpoznawalność nazwy, cel możliwy do osiągnięcia tylko poprzez wybór i wdrożenie strategii, które wyróżniają Cię od dzikiej konkurencji. Wykorzystaj artykuły do przygotowania rozmów z odbiorcami, takimi jak właściciele firm, inwestorzy i emeryci.