W jaki sposób ustawa o opiece zdrowotnej wpływa na osoby fizyczne

Nowy pakiet stymulacyjny uchwalony przez Kongres w odpowiedzi na pandemię COVID-19 – ustawa o pomocy koronawirusowej, pomocy doraźnej i bezpieczeństwie gospodarczym (CARES) – robi znacznie więcej niż tylko zapewnia zwiększone świadczenia dla bezrobotnych i inne formy wsparcia finansowego. Nowa ustawa zawiera szereg ulg podatkowych, które mają pomóc zarówno podatnikom indywidualnym, jak i przedsiębiorcom. Artykuł ten skupia się przede wszystkim na tym, jaki wpływ ustawa ma na Państwa indywidualnych klientów.

Ustawa o opiece nad osobami fizycznymi zapewnia szeroki zakres korzyści podatkowych dla podatników indywidualnych, począwszy od rabatów na osobiste bodźce stymulujące, poprzez odliczenia na cele charytatywne dla osób nie będących beneficjentami, aż po ulgi dla uczestników 401(k) i IRA.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

Oto niektóre z najważniejszych wydarzeń:

Stimulus rebates : Do tej pory większość podatników wie, że jeśli złożą zeznanie podatkowe za rok 2019 lub 2018, automatycznie otrzymają wypłatę w wysokości do $1,200 dla osób fizycznych lub $2,400 dla małżeństw i do $500 dla każdego dziecka poniżej 17 roku życia.Uwaga: Osoby korzystające z ubezpieczenia społecznego oraz emeryci kolejowi, którzy nie są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego są również uprawnieni i nie będą zobowiązani do jego złożenia.

Jednak kwota płatności jest stopniowo wycofywana w oparciu o skorygowany dochód brutto (AGI) podatnika.W przypadku pojedynczych zgłoszeń, stopniowe wycofanie następuje pomiędzy 75.000 USD skorygowanego dochodu brutto (AGI) a 99.000 USD. W przypadku wspólnych plików, całkowite wycofanie występuje w wysokości 150 000 USD i 198 000 USD AGI.

Uwaga: Termin “rabat” jest trochę błędną nazwą. W rzeczywistości są to zaliczki na poczet kredytów podlegających zwrotowi, które generalnie opierają się na zeznaniu podatkowym podatnika z 2019 roku, jeśli zostało ono złożone lub ich zeznanie z 2018 roku. Jeśli nie złożono żadnej deklaracji (np. dla niektórych emerytów), informacja zostanie przekazana przez Social Security Administration (SSA).

Darowizny na cele charytatywne : Gdy dochodzi do katastrof, podatnicy są często skłonni przekazywać środki na cele charytatywne. Jednakże, ze względu na zmiany w ustawie o ulgach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), wielu podatników nie kwalifikuje się już do odliczeń na cele charytatywne, ponieważ ubiegają się oni o standardowe odliczenie, a nie o wyszczególnienie. Wśród innych zmian, TCJA zasadniczo podwoił standardowe odliczenie i zmniejszył lub wyeliminował korzyści z kilku odliczeń szczegółowych.

Teraz ustawa o opiece zdrowotnej zezwala na odliczenie do 300 dolarów dla osób, które nie roszczą sobie prawa do standardowego odliczenia. Ponadto, prawo podatkowe generalnie ogranicza odliczenia na cele charytatywne w przypadku darowizn pieniężnych do 60 procent AGI podatnika, ale ten limit jest usunięty w przypadku wpłat dokonanych w roku 2020.

Wymagane minimalne wypłaty : Ogólnie rzecz biorąc, osoby, które posiadają fundusze w ramach kwalifikowanego planu emerytalnego, np. 401(k), lub IRA, muszą rozpocząć dokonywanie wymaganych minimalnych wypłat (RMD) po osiągnięciu określonego wieku. Niedawno uchwalona ustawa SECURE Act zmieniła wiek początkowy z roku następującego po roku, w którym właściciel rachunku osiągnął wiek 70½ lat na 72 lata, począwszy od 2020 roku.

Nowe prawo odstępuje od tego wymogu w odniesieniu do wszystkich RMD, w tym rachunków spadkowych, w 2020 r. Nie ma znaczenia, czy podatnik został dotknięty pandemią, czy też nie.

Rolowanie konta IRA : Zazwyczaj wypłaty z konta IRA podlegają opodatkowaniu, chyba że ta sama kwota zostanie w ciągu 60 dni przeniesiona na inne konto IRA. To rollover jest zwolniony z obowiązku podatkowego. Teraz nowe prawo zapewnia właścicielom kont IRA większą elastyczność.

Zgodnie z ustawą o opiece zdrowotnej, osoba fizyczna ma maksymalnie trzy lata na ukończenie rolloveru dla dystrybucji związanych z powikłaniami COVID-19. Podobne zasady obowiązują w przypadku dystrybucji z planów kwalifikowanych.

Wczesne wypłaty : Jeśli podatnik wycofuje środki z kwalifikującego się planu lub IRA przed ukończeniem 59½ roku życia, podlega karze podatkowej w wysokości 10 procent, oprócz zwykłego podatku dochodowego, który jest mu należny. Jednakże, Internal Revenue Code zawiera kilka kluczowych wyjątków od tej ogólnej zasady (np. wypłaty dokonane z powodu niepełnosprawności). Teraz jest jeszcze jeden wyjątek, który należy dodać do listy.

Nowa ustawa pozwala właścicielowi konta na dokonywanie wypłat związanych z COVID-19 w wysokości do 100.000 USD w 2020 r. bez ponoszenia kary podatkowej. W usługach dozwolone są dystrybucje z planów kwalifikowanych. Należy pamiętać, że może to dotyczyć dowolnej kombinacji kont w planach kwalifikowanych lub kont IRA.

Pożyczki w ramach planu emerytalnego : Ustawa o systemie opieki zdrowotnej liberalizuje obecne przepisy podatkowe dotyczące pożyczek w ramach planu emerytalnego udzielanych wykwalifikowanym osobom fizycznym w okresie od 27 marca 2020 r. do 23 września 2020 r. W szczególności, nowa ustawa–

– Zwiększa maksymalną kwotę pożyczki z 50.000$ do 100.000$; oraz

– Pozwala uczestnikom na wzięcie pełnej kwoty przysługującego im świadczenia w formie pożyczki. Zazwyczaj kwota kredytu jest ograniczona do 50% należnego salda.

Ustawa o Opiece Społecznej wydłuża również o jeden rok termin spłaty kredytów, które mają być spłacone w okresie od 27 marca 2020 r. do 31 grudnia 2020 r., a także przedłuża maksymalny okres spłaty o pięć lat.

Kredyty studenckie : Ustawa o opiece nad osobami fizycznymi, które są zobowiązane do spłaty kredytów studenckich. W roku 2020, pracodawcy mogą zapewnić do 5 250 dolarów zasiłku na spłatę kredytu studenckiego na zasadzie zwolnienia z podatku. W związku z tym, pracodawca może pomóc w spłacie pożyczki, a pracownik nie będzie odpowiedzialny za żaden podatek od tych kwot.

Ponadto kredytobiorcy mogą odroczyć spłatę kredytów kwalifikowanych do dnia 30 września 2020 r. Kongres może następnie udzielić dodatkowego przedłużenia.

Co robić

Wiele osób domaga się informacji o ustawie o opiece nad chorymi i chce wiedzieć, jak te przepisy mają zastosowanie do ich sytuacji osobistej. Zapewnij swoim klientom wskazówki, których potrzebują w tych niespokojnych czasach.

Powiązane artykuły

Prawidłowa rozmowa o podatku z klientami teraz

Strategie podatkowe w czasie COVID-19