Wskazówka podatkowa: Przepisy podatkowe dotyczące edukacji biznesowej

przez Ken Berry

Jest to siódmy artykuł z naszej serii porad dotyczących zeznań podatkowych za 2011 rok.

Czy któryś z twoich klientów wrócił «do szkoły» w 2011 roku? Mogą oni być uprawnieni do ulgi podatkowej z tytułu nie zwróconych kosztów kształcenia jako koszty prowadzenia działalności gospodarczej przez pracowników. Ale zasady podatkowe nie są dokładnie takie same – jest mnóstwo «szarej strefy».

Ogólnie rzecz biorąc, możesz odliczyć wydatki na edukację, jeśli studia utrzymują lub poprawiają twoje umiejętności w twoim obecnym biznesie lub jeśli jesteś zobowiązany do wzięcia udziału w kursach, aby utrzymać swoją obecną pracę. Nie ma jednak żadnych odpisów, jeśli praca na kursie kwalifikuje cię do «nowej branży lub biznesu» lub jeśli spełnia minimalne wymagania dla twojego obecnego stanowiska.

Innymi słowy, jeśli klient potrzebował w zeszłym roku skorzystać z kursu odświeżającego w celu zapoznania się z najnowszymi osiągnięciami w tej dziedzinie, koszt ten z reguły podlega odliczeniu. Ale zazwyczaj ktoś nie może odpisać kosztów uzyskania dyplomu ukończenia szkoły wyższej, jeśli jest to minimalny wymóg dla danej pracy.

Definicje te są często niewyraźne, zwłaszcza jeśli podatnik dąży do osiągnięcia zaawansowanego stopnia w podobnej dyscyplinie. Tradycyjnie sądy odmawiały w tych przypadkach odliczeń, ale kilka godnych uwagi wyjątków poszło w drugą stronę. W jednej z niedawnych spraw, zarejestrowana pielęgniarka mogła odliczyć koszt uzyskania MBA, ponieważ Sąd Skarbowy stwierdził, że studia nie kwalifikują jej do nowej działalności handlowej lub biznesowej (Singleton-Clarke, TC Summary Opinion 2009-182). I odwrotnie, Paralegal generalnie nie może odpisać koszt szkoły prawniczej.

Zakładając, że klient się kwalifikuje, odliczenie z tytułu edukacji może obejmować następujące wydatki:

  • Nauczanie, książki, zaopatrzenie, opłaty laboratoryjne i podobne przedmioty;
  • Niektóre koszty podróży (np. transport z pracy do szkoły); oraz
  • Związane z tym wydatki (np. koszty przygotowania prac semestralnych lub projektów szkolnych).

Należy jednak pamiętać, że nie można odliczyć kosztów transportu ze szkoły do domu lub na odwrót. Odliczenie kosztów podróży musi nastąpić bezpośrednio między pracą a szkołą.

I jest jeszcze jedna przeszkoda podatkowa do pokonania: Wydatki na edukację pracowników są odliczane jako wydatki różne w Harmonogramie A z zastrzeżeniem zwyczajowego limitu 2% AGI. Tak więc, klient może otrzymać niewielką lub żadną korzyść podatkową z tytułu tych wydatków. Osoby prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek mogą odliczyć te wydatki w całości zgodnie z Załącznikiem C.

.

Wreszcie, należy pamiętać, że nie można odliczyć żadnych kosztów, które są zwracane w ramach planu pomocy w zakresie edukacji kwalifikowanej. Ale to może być optymalna sytuacja dla uczestników planu. Uzasadnienie: Pierwsze 5 250 dolarów świadczeń otrzymywanych przez pracownika jest zwolnione z podatku.

Zobacz całą serię wskazówek podatkowych dla Kena Berry’ego na sezon składania wniosków 2012.

  1. Jak zapewnić «dodatkowe» zwolnienie z zależności
  2. Wybierz «Największe i najlepsze» odliczenie podatkowe państwa
  3. Blokada w odliczeniach odsetek od kredytów hipotecznych dla Punktów
  4. Generowanie Kredytów Energetycznych dla Klientów
  5. Dish Out Tax Rewards to Charitable Volunteers
  6. Impreza w domu? To jest (ułamkowa) rozrywka!
  7. Spell Out Przepisy podatkowe dotyczące edukacji biznesowej
  8. Dodaj na wydatki medyczne dla Nondependent
  9. Jak przeliterować ulgę podatkową? C-a-s-u-a-l-t-y Loss
  10. Rozszerzenie zasięgu kredytu na opiekę zdrowotną

Artykuły pokrewne:

  • Studenci MBA mogą stracić odliczenie podatkowe
  • Opcje edukacyjne sponsorowane przez pracodawcę: Formalne programy pomocy lub związane z pracą świadczenia dodatkowe