Wyjaśnienia dotyczące orzeczeń listownych IRS

Pytanie . IRS wydaje opublikowane orzeczenia w formie listu i prywatne orzeczenia w formie listu. Czy istnieją istotne różnice między orzeczeniami opublikowanymi a prywatnymi?

Odpowiedź . IRS wyjaśnia, że podatnicy zasadniczo mogą polegać na opublikowanych orzeczeniach przy ustalaniu, w jaki sposób agencja będzie postrzegać swoje własne transakcje, które wynikają z podobnych faktów i okoliczności. Przestrzega on, że prywatne orzeczenia są różne. Mogą się na nie powoływać jedynie odbiorcy, a nie są one precedensami.

Niemniej jednak, wiedza o prywatnych orzeczeniach może okazać się pomocna dla podatników i ich doradców. Te korzystne dają im pewne wskazówki, że agencja będzie życzliwie patrzeć na proponowane przez nich transakcje. Ci niekorzystni alarmują ich o ewentualnej dezaprobacie agencji dla tych transakcji.

Podwójna ulga podatkowa dla freelancerów i innych osób pracujących na własny rachunek . Odpisy, których domagają się na liście koncesyjnej C, nie tylko zmniejszają kwoty, które wykazują jako zyski na liście koncesyjnej C, ale także zmniejszają wysokość dochodów z działalności gospodarczej podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Obniżają one również kwotę dochodów z działalności gospodarczej podlegających opodatkowaniu podatkiem od osób prowadzących działalność gospodarczą, zgodnie z obliczeniami na liście SE. Wiele osób samozatrudnionych i innych osób wykonujących wolne zawody jest bardziej obciążonych podatkiem od działalności gospodarczej niż podatkiem dochodowym.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

Zasada “Wash sale” jedynie opóźnia dochodzenie odszkodowania za straty podatkowe . Zasada ta zakazuje odliczenia od podatku straty z tytułu sprzedaży akcji lub innych papierów wartościowych, jeśli kupują Państwo “zasadniczo identyczne” akcje w ciągu 30 dni przed lub 30 dni od daty sprzedaży (Internal Revenue Code Section 1091)

.

Ale jesteś uprawniony do dodania niedozwolonej straty do kosztów nowego towaru w celu obliczenia zysku lub straty przy kolejnej sprzedaży. A kiedy sprzedasz ten nowy pakiet akcji, niedozwolona strata zmniejszy zysk lub zwiększy straty w tym czasie. W związku z tym, ograniczenie sprzedaży po praniu opóźnia, ale nie zabiera na stałe Twojej straty podatkowej.

Możliwe jest rozładowanie zapasów w celu natychmiastowego odliczenia strat dla celów podatkowych i nadal utrzymać swoją pozycję na jeden z dwóch sposobów. Zawsze możesz sprzedać i pozwolić, aby upłynęło co najmniej 31 dni zanim dokonasz odkupu. Oczywiście, oczywistym haczykiem jest to, że wartość akcji może wzrosnąć w okresie oczekiwania.

Innym sposobem działania jest “podwojenie”, czyli kupienie tej samej ilości, którą już posiadasz, odczekaj co najmniej 31 dni, a następnie sprzedaj oryginalne akcje. Twoje ryzyko jest takie, że twoja strata podwoi się, jeśli akcje spadną, podczas gdy ty będziesz pocić się czekać. Po stronie plusów, Twój zysk podwaja się, jeśli w międzyczasie cena akcji wzrośnie.

Jeszcze innym sposobem na osiągnięcie celu, jeśli nie chcesz czekać 31 dni, jest sprzedać swoje akcje i kupić akcje innej firmy z tej samej lub podobnej branży. Niespodziewanie, wadą tego manewru jest to, że inwestycja zastępcza może się nie udać tak dobrze, jak inwestycja pierwotna.

Potrącenia z tytułu dojazdu . Zazwyczaj IRS stanowczo sprzeciwia się odliczeniom z tytułu kosztów dojazdów do pracy między domem a pracą. Agencja uważa te wydatki za wydatki osobiste, które nie podlegają odliczeniu, niezależnie od tego, jak bardzo są one konieczne. Nie ma absolutnie żadnej różnicy, że miejsce pracy znajduje się na odludziu, które nie jest obsługiwane przez transport publiczny lub że niepełnosprawność lub choroba wyklucza korzystanie z transportu publicznego.

Wydatki uwzględnione i wyłączone z 50-procentowego pułapu odliczeń na posiłki służbowe. Oprócz opłat za posiłki, wydatki objęte pułapem obejmują podatki związane z posiłkami i napiwki, wynajem pokoi na kolacje, ale nie transport do i z posiłków służbowych, takie jak opłaty za taksówki do restauracji.

Przykład: Opłata za posiłek służbowy wynosi 160 dolarów, w tym 130 dolarów za jedzenie i napoje, 10 dolarów za podatki od sprzedaży i 20 dolarów za napiwki. Limit potrącenia wynosi 80 dolarów, co stanowi 50 procent z 160 dolarów. Jednakże opłata za taksówkę do restauracji w wysokości 12 dolarów, łącznie z napiwkami, podlega odliczeniu w 100 procentach.

Orzeczenie IRS zawiera lukę dotyczącą odliczeń od posiłków . Zwykły 50-procentowy limit odpisów na posiłki biznesowe nie dotyczy wydatków, które kwalifikują się jako wydatki marketingowe. Orzeczenie w sprawie listu 9414040 zezwala na pełne odliczenie dla pośrednika w obrocie nieruchomościami, który dostarcza posiłki dla potencjalnych klientów w odpowiedzi na zapotrzebowanie biznesowe. Orzeczenie zauważa, że posiłki są przeznaczone tylko dla klientów, którzy uczestniczą w prezentacjach handlowych, a nie dla współpracowników lub partnerów biznesowych.

Orzeczenie w formie pisemnej lub prywatnej jest pisemnym oświadczeniem MRS w odpowiedzi na prośbę podatnika o udzielenie wskazówek. Stosuje on przepisy podatkowe do określonego zestawu faktów.

Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 300 i liczenie).