Zabezpieczenia przeciwdziałające odwetowi mogą utrudniać audyt gwizdania

Czy w przypadku obietnicy ochrony informatora audytowego przed wyraźną taktyką odwetu, będą jeszcze konsekwencje w inny sposób? Tak, i to jest szept o catch-22.

Nowe badanie, Whistleblowing in Audit Firms: Czy Wyraźna ochrona przed odwetem uaktywnia ukryte zagrożenie odwetem? opublikowane w wiosennym numerze American Accounting Association Behavioral Research in Accounting wskazuje, że przysięgi ochrony przed sygnalizowaniem nieprawidłowości mogą w rzeczywistości zmniejszyć prawdopodobieństwo zgłaszania nieprawidłowości przez audytorów.

“Podstawową przyczyną tego stwierdzenia jest fakt, że osoby obawiają się, że w wyniku zgłoszenia zaobserwowanych uchybień w miejscu pracy poniosą konsekwencje odwetu”, stwierdza badanie. “Rzeczywiście, istnieje wiele dobrze nagłośnionych przykładów życia i kariery zawodowej, które zostały nieodwracalnie zniszczone w wyniku działań odwetowych sygnalistów”.

Niemniej jednak gorące linie są szczególnie cenione w firmach audytorskich, ponieważ w badaniu stwierdza się, że biegli rewidenci są zazwyczaj postrzegani jako pierwsi widzący nieprawidłowości. I to doprowadziło do coraz częstszego korzystania z gorących linii.

Oczywiście, jest rozłączenie: Coraz częściej korzysta się z infolinii sygnalizatorów, ale pracownicy wahają się, czy zadzwonić. Problem może tkwić w samych zasadach działania infolinii, jak wynika z badania.

Polityka ta często zawiera szczegółowe zabezpieczenia przed określonymi rodzajami odwetu: molestowaniem, utratą pracy, utratą awansu lub kwestiami finansowymi. Rzeczywiście, Stowarzyszenie Certyfikowanych Egzaminatorów Oszustw zaleciło w swoim raporcie z 2012 r. opis konkretnych zabezpieczeń dla profesjonalistów.

Rzecz w tym, że to przeraża niedoszłych informatorów, którzy w tym badaniu są młodszymi audytorami. Badacze stwierdzili, że opisy wyraźnych zabezpieczeń w polityce gorącej linii w rzeczywistości zwiększyły postrzeganie ryzyka sygnalistów. W związku z tym byli mniej skłonni do zgłaszania nieprawidłowości.

Weź pod uwagę wpływ dwóch poniższych stwierdzeń przedstawionych 68 uczestnikom badania:

  • Gorąca linia to “metoda zgłaszania zachowań, które mogą być nieetyczne, nielegalne lub niewłaściwe. Wszystkie odpowiedzi są anonimowe.”
  • Gorąca linia to “metoda zgłaszania zachowań, które mogą być nieetyczne, nielegalne lub niewłaściwe. Wszystkie odpowiedzi są anonimowe. Osoby, które dokonają takiego zgłoszenia, nie mogą być zastraszane ani poddawane działaniom odwetowym. Obejmuje to grożenie zachowaniem, nękanie, utratę pracy lub awansu albo każdą inną zawodową, osobistą lub finansową formę odwetu zarówno teraz, jak i w przyszłości. Jeśli uważasz, że jesteś obiektem działań odwetowych, powinieneś natychmiast zgłosić takie zachowanie swojemu bezpośredniemu przełożonemu lub działowi kadr”.

Ustalenie: Gdy w drugim stwierdzeniu zostały opisane wyraźne formy odwetu, uczestnicy wskazywali na większe ryzyko zawodowe.

Co robić? Autorzy badania – profesorowie James Wainberg z Florida Atlantic University i Stephen Perreault of Providence College – oferują następujące rady:

  • Zminimalizuj wrażenie ryzyka odwetu podczas tworzenia polityki gorącej linii. Zamiast opisywać wyraźne zabezpieczenia przed działaniami odwetowymi (np. przed utratą pracy), należy opisać zaangażowanie firmy w dobry ład korporacyjny i etyczne zachowanie.
  • Upubliczniać udane gwizdki, które pomagają w powrocie do punktu odwetowego.
  • Idź i wskaż, że odwet jest zabroniony. Pamiętaj tylko, że jednoznaczne opisy rodzajów odwetu mogą się cofać.