Prawo upoważnia IRS do wymierzania wysokich, niepodlegających odliczeniu kar od podatników nieświadomych lub obojętnych, którzy nie dotrzymują terminów zwrotu i płatności.
Najlepszym przykładem są osoby, które ignorują kalendarz i składają Formularz 1040 w 2015 r. po upływie terminu 18 kwietnia 2016 r. (19 kwietnia dla podatników z Maine i Massachusetts; nie jest to zwykły termin 15 kwietnia) i zaniedbują złożenie łatwego do wypełnienia, nie wymagającego zadawania pytań Formularza 4868 do 18 kwietnia. Zwrócenie uwagi na formalności pozwoliłoby im na uzyskanie automatycznego przedłużenia terminu o sześć miesięcy, a tym samym na uniknięcie kar za zwłokę.
Jak surowa jest późniejsza kara? Zgodnie z ogólną zasadą, kara wynosi 5 procent należnego salda (kwota w linii 78 formularza 1040) za każdy miesiąc spóźnienia w zwrocie, maksymalnie do 25 procent. Komputery IRS obliczają karę dla danej osoby po odjęciu wcześniej zapłaconych podatków – najczęściej poprzez potrącanie z pensji i płac oraz szacowane płatności.
Inna zasada działa, gdy 1040 jest spóźniony o więcej niż 60 dni. Kara za spóźnienie wynosi $205 (powiększona o ostatnią, łatwo niestosowaną zmianę prawa w stosunku do poprzedniego $135) lub saldo należne wraz z powrotem, w zależności od tego, które jest mniejsze . Oznacza to, że IRS nie wymierza kary za zwłokę, gdy nie ma należnego salda.
Jakieś dobre wieści. Są chwile, kiedy życzliwszy i łagodniejszy IRS zapomni o karach za spóźnione zgłoszenia lub płatności. Aby skłonić podatników do cofnięcia kar za zwłokę, podatnicy muszą ich przekonać, że istnieje «rozsądny powód» dla ich spóźnienia.
Więc, jaka przyczyna przemawia za rozsądkiem? Rządowa lista dopuszczalnych wymówek obejmuje poważną chorobę lub śmierć w najbliższej rodzinie osoby, opóźnienia pocztowe, złe porady pracowników IRS, opieszałość agencji w dostarczaniu formularzy podatkowych i instrukcji oraz zniszczenie domu osoby, miejsca pracy lub rejestrów w wyniku pożaru, innego wypadku lub zamieszek.
Nie masz pieniędzy? Szkoda. Brak wystarczającej ilości gotówki, aby uregulować rachunek w momencie składania wniosku, nawet jeśli jesteś w stanie to wykazać, nie jest rozsądnym powodem, który uwolni cię od kary.
IRS traktuje formularz 1040 jako złożony w dniu jego wysłania do IRS. To dobra wiadomość dla kogoś, kto zgłosił się na pocztę przed północą 18 kwietnia. Nawet w przypadku braku uzasadnionego powodu dana osoba może kwalifikować się do ulgi zgodnie z tzw. zasadą «terminowego wysłania, terminowego złożenia». Agencja nie będzie oceniać zwykłej kary wobec podatnika, którego 1040 jest wysyłane w terminie złożenia, nawet jeśli jest opóźnione lub zaginęło w poczcie.
Nie licz na ułaskawienie za powrót w 2015 roku, który został wysłany po 18 kwietnia. Co gorsza, opóźniona wysyłka może okazać się znacznie droższa, niż można by sądzić, gdyby doszło do jakiegoś opóźnienia w doręczaniu poczty.
Zaczepem jest to, że kod podatkowy pozwala IRS obliczyć karę za zwłokę w złożeniu deklaracji od daty jej otrzymania , a nie od daty wysłania. W związku z tym, różnica pomiędzy datą stempla pocztowego 18 kwietnia i 19 kwietnia może oznaczać dodatkową 5% karę, jeśli 1040 jest opóźniony o zaledwie jeden dodatkowy dzień.
Rozróżnienie to zostało podkreślone w sporze dotyczącym powrotu, który miał miejsce zwyczajowo 15 kwietnia, ale nie został wysłany aż do 14 maja, nieco mniej niż miesiąc później, i nie został odebrany aż do 19 maja, nieco ponad miesiąc później. Kara powinna wynosić 10 procent, a nie 5 procent, powiedział niesympatyczny IRS, i Sąd Skarbowy zgodził się.
Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na przyszły rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 110 i liczenie).
Bądź konkurencyjny z kolegami księgowymi, którzy zwracają się do artykułów, gdy, powiedzmy, odpowiadają klientom lub chcą pokazać klientom, jak zwinnie unikać pułapek, jednocześnie wykorzystując możliwości zmniejszenia, opóźnienia lub głębokiego sześć płatności znacznych kwot, które w przeciwnym razie puchną kasety IRS.
Pamiętaj również o artykułach, gdy starasz się budować rozpoznawalność nazwy, cel możliwy do osiągnięcia tylko poprzez wybór i wdrożenie strategii, które wyróżniają Cię od dzikiej konkurencji. Wykorzystaj artykuły do przygotowania rozmów z odbiorcami, takimi jak właściciele firm, inwestorzy i emeryci.